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計提匯算清繳所得稅會計分錄怎么做，匯算清繳一般是在年終的時候對稅款匯總結算清繳工作，那么匯算清繳的會計分錄各位會計人員都掌握了嗎?如果你對其賬務處理還不了解，那就趕快來看看下面小編整理的內容吧，相信閱讀完本文你會有所收獲的。

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計提匯算清繳所得稅會計分錄怎么做?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4繳納稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調

7留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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