用戶注冊(cè)

出納就是企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理現(xiàn)金的。那么，每天的日記賬就是需要小伙伴們進(jìn)行掌握的。最近有出納學(xué)員咨詢我們老師這樣一個(gè)問題：日記賬那么繁瑣，怎么記賬才能使工作更高效呢?為此小編帶來了出納做日記賬不能忽視的小細(xì)節(jié)之登記方法及注意事項(xiàng)詳解，希望大家不熟練的出納新人來參閱學(xué)習(xí)!

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出納做日記賬的登記方法和注意事項(xiàng)

一.日記賬的分類

二.日記賬的登記方法

1.特種日記賬

①.現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記以反映現(xiàn)金增減變動(dòng)的賬簿

01、現(xiàn)金日記賬登記步驟在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期;

02、在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。

03、在一中日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁"賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼以方便登記和查核。

現(xiàn)金日記賬登記

01根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

02所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相-致,不得隨便增減。

03逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。

04必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

05文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

06使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

07每一帳頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

08現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬

09記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。

案例小分享

②銀行存款日記賬

銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成，銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容：一是銀行存款日記賬與銀行存款收付款憑證互相核對(duì)做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對(duì)，做到賬賬相符。

賬證核對(duì)

1、核對(duì)憑證的編號(hào)。

2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。

賬賬核對(duì)

1.總賬各賬戶的余額核對(duì)

2.總賬與明細(xì)賬核對(duì)

3.總賬與日記賬(序時(shí)賬)核對(duì)

4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)

1.現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)

2.銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)

3.各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)單位(或個(gè)人)核對(duì)

4.各種財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)與相應(yīng)明細(xì)賬核對(duì)

2.普通日記賬

三.登記注意事項(xiàng)：

…………

有關(guān)出納做日記賬不能忽視的小細(xì)節(jié)之登記方法及注意事項(xiàng)詳解，供大家參考。文章篇幅有限，更多有關(guān)出納人員工作的問題，歡迎咨詢答疑老師吧!或者掃描文章底部二維碼，免費(fèi)領(lǐng)取出納做賬的表格資料吧，還可以免費(fèi)試學(xué)出納培訓(xùn)課程視頻哦，會(huì)讓大家提升做賬能力的。