發(fā)布時間:2020-05-30 17:40來源:會計教練
關(guān)注公眾號出納就是企業(yè)財務(wù)部門管理現(xiàn)金的。那么,每天的日記賬就是需要小伙伴們進行掌握的。最近有出納學(xué)員咨詢我們老師這樣一個問題:日記賬那么繁瑣,怎么記賬才能使工作更高效呢?為此小編帶來了出納做日記賬不能忽視的小細節(jié)之登記方法及注意事項詳解,希望大家不熟練的出納新人來參閱學(xué)習(xí)!
出納就是企業(yè)財務(wù)部門管理現(xiàn)金的。那么,每天的日記賬就是需要小伙伴們進行掌握的。最近有出納學(xué)員咨詢我們老師這樣一個問題:日記賬那么繁瑣,怎么記賬才能使工作更高效呢?為此小編帶來了出納做日記賬不能忽視的小細節(jié)之登記方法及注意事項詳解,希望大家不熟練的出納新人來參閱學(xué)習(xí)!
一.日記賬的分類
二.日記賬的登記方法
1.特種日記賬
①.現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記以反映現(xiàn)金增減變動的賬簿
01、現(xiàn)金日記賬登記步驟在賬簿啟用表中,應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;
02、在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會計主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章。
03、在一中日記賬中設(shè)置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁"賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼以方便登記和查核。
現(xiàn)金日記賬登記
01根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。
02所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相-致,不得隨便增減。
03逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)。
04必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。
05文字和數(shù)字必須整潔清晰,準確無誤。
06使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
07每一帳頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。
08現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬
09記錄發(fā)生錯誤時,必須按規(guī)定方法更正。
案例小分享
②銀行存款日記賬
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容:一是銀行存款日記賬與銀行存款收付款憑證互相核對做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對,做到賬賬相符。
賬證核對
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
賬賬核對
1.總賬各賬戶的余額核對
2.總賬與明細賬核對
3.總賬與日記賬(序時賬)核對
4.明細分類賬簿之間的核對
賬實核對
1.現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存數(shù)核對
2.銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對
3.各種債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與有關(guān)單位(或個人)核對
4.各種財產(chǎn)物資實有數(shù)與相應(yīng)明細賬核對
2.普通日記賬
三.登記注意事項:
…………
有關(guān)出納做日記賬不能忽視的小細節(jié)之登記方法及注意事項詳解,供大家參考。文章篇幅有限,更多有關(guān)出納人員工作的問題,歡迎咨詢答疑老師吧!或者掃描文章底部二維碼,免費領(lǐng)取出納做賬的表格資料吧,還可以免費試學(xué)出納培訓(xùn)課程視頻哦,會讓大家提升做賬能力的。
下一篇:哪些原始憑證是出納常常接觸的
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