計提城市維護建設稅和教育費附加的會計分錄,城市維護建設稅和教育費附加都是企業(yè)經營發(fā)展中需要繳納的稅,對于這兩個稅種各位會計人員知道相關的會計分錄該怎么寫嗎?本文就來給大家分享詳細的分錄內容,感興趣的朋友一起來閱讀本文吧!
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答:首先,對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的,城建稅也同時退庫。但是對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城建稅;對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不予退(返)還。
一、企業(yè)繳納的城市維護建設稅,通過“應交稅費-應交城市維護建設稅”科目核算。
1、計提時:
借:稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育費附加
貸:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
2、上繳時:
借:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
貸:銀行存款
二、企業(yè)繳納的教育費附加,通過“應交稅費-應交教育費附加稅”科目核算。
1、計提時:
借:稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育費附加
貸:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
2、上繳時:
借:應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
貸:銀行存款
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