企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?作為會計人員,在核對企業(yè)所得稅時,你知道該計入什么科目嗎?許多學(xué)員都把它放入稅金及附加,其實是錯的,應(yīng)當(dāng)計入“所得稅費用”。交稅是會計工作中很重要的內(nèi)容,希望大家一定要重視。開始你們的學(xué)習(xí)吧。
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1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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