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工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，涉及到的稅費(fèi)計(jì)算和繳納還是比較多的，但是大家經(jīng)常會(huì)處理的稅務(wù)工作就是增值稅的納稅申報(bào)以及企業(yè)所得稅的申報(bào)。很多小伙伴在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅額的過程中，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算不是很了解，這樣就影響了應(yīng)交所得稅額的計(jì)算了。今天我們來仔細(xì)看看工業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么?

工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，涉及到的稅費(fèi)計(jì)算和繳納還是比較多的，但是大家經(jīng)常會(huì)處理的稅務(wù)工作就是增值稅的納稅申報(bào)以及企業(yè)所得稅的申報(bào)。很多小伙伴在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅額的過程中，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算不是很了解，這樣就影響了應(yīng)交所得稅額的計(jì)算了。今天我們來仔細(xì)看看工業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么?

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+ (-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)一管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本一其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國(guó)所得稅法》;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]117號(hào))，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)等規(guī)定 [4] 。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

臺(tái)灣地區(qū)：臺(tái)灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)稅收減免后，本土公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國(guó)公司為18%。

上述的計(jì)算公式，不知道大家有沒有理解。有關(guān)“工業(yè)企業(yè)所得稅的計(jì)算方法”的解答，就整理到這里了，不清楚的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦;我們老師會(huì)為大家耐心解答的。同時(shí)，掃描文章底部二維碼可以免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)實(shí)操以及各種稅費(fèi)的計(jì)算公式的資料吧!