發(fā)布時(shí)間:2020-06-02 17:55來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理和填報(bào)?本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額就是期末留抵稅額。今天這篇文章小編整理了關(guān)于,增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理以及填報(bào)要求。希望大家在學(xué)習(xí)后能有所收獲。
增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理和填報(bào)?本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額就是期末留抵稅額。今天這篇文章小編整理了關(guān)于,增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理以及填報(bào)要求。希望大家在學(xué)習(xí)后能有所收獲。
兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn)。具體填寫簡(jiǎn)單介紹如下:
上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營(yíng)改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點(diǎn)實(shí)施之日前,僅按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538 號(hào))(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。
好了,關(guān)于增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理和填報(bào)就是這樣的,會(huì)計(jì)是一項(xiàng)需要實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的的工作,對(duì)于沒有工作經(jīng)驗(yàn)而想要從事會(huì)計(jì)工作的人來說,怎樣才能快速掌握這些會(huì)計(jì)實(shí)操專業(yè)知識(shí)?掃描下方微信,添加會(huì)計(jì)教練老師,讓您快速學(xué)會(huì)做賬報(bào)稅,還等什么呢?快快加入我們吧。
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