外貿(mào)出口退稅的賬務處理是怎么樣的?小編今天圍繞這個主題,為各位朋友整理了下面的內(nèi)容,也許會給您的學習和工作帶來一些幫助和啟發(fā),快來跟小編一起看看吧!
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外貿(mào)出口退稅的賬務處理
1)采購貨物時(有專票)借:庫存商品應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:應付賬款
2)出口貨物收入,根據(jù)FOB價核算借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入
*出口免銷項稅,不計提銷項稅。
3)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品
4)出口貨物存在征收和退稅的稅率差,這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。借:主營業(yè)務成本貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
5)計提出口退稅款,根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設“應收出口退稅款”一級科目,核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回及實際收到的增值稅、消費稅等,替代原來的“其他應收款——應收出口退稅款”科目。借:應收出口退稅款貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
6)收到出口退稅借:銀行存款貸:應收出口退稅款
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