發(fā)布時(shí)間:2019-09-11 15:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提?方法和依據(jù)是什么。
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提?方法和依據(jù)是什么。
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。 稅率一般是25%。
1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
以上就是關(guān)于“企業(yè)所得稅計(jì)提”的相關(guān)知識(shí),想要了解更多,歡迎關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào),更多會(huì)計(jì)資訊和免費(fèi)資料等你來(lái)領(lǐng)哦。
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