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本文為大家介紹一下個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?最近，有很多學(xué)員咨詢老師這樣的問(wèn)題：企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)屬于何種收入?賬務(wù)如何處理?對(duì)于這些問(wèn)題的相關(guān)處理方式，你是否清楚應(yīng)該如何處理呢?有興趣的小伙伴趕緊來(lái)閱讀本文吧!

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1、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定應(yīng)計(jì)入“其他收益”會(huì)計(jì)科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財(cái)稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬(wàn)元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。

    1.收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

    借：銀行存款 10600元

    貸：其他收益 10000元

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 600元

    說(shuō)明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅稅額。

    2.用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時(shí)：

    借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元

    貸：銀行存款 8000元

    說(shuō)明：?jiǎn)T工取得該部分補(bǔ)助不繳納個(gè)人所得稅(《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))第二條的規(guī)定)。

    3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的稅務(wù)處理說(shuō)明

    1)企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒(méi)有任何文件明確該手續(xù)費(fèi)可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)征增值稅。

    2)企業(yè)收到手續(xù)費(fèi)，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認(rèn)收入;另一方面，用于辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進(jìn)行扣除。

    3)錯(cuò)誤的財(cái)稅處理：收到手續(xù)費(fèi)時(shí)不確認(rèn)收入(會(huì)計(jì)科目“其他收益”)，而是直接計(jì)入“其他應(yīng)付款”等往來(lái)科目;或者在收到時(shí)不計(jì)提增值稅額。支出時(shí)，用于辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助，不計(jì)入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。謹(jǐn)記，前述財(cái)稅處理是錯(cuò)誤的!

    以上關(guān)于個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?小編已在上文中詳細(xì)解答了具體的會(huì)計(jì)分錄，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴應(yīng)該有了自己的了解。如您還有什么其他的疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢下方二維碼添加老師微信，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的專業(yè)老師為您進(jìn)行一對(duì)一的解答，還有你想要的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)視頻課程。