發(fā)布時(shí)間:2020-06-04 08:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)中自己生產(chǎn)的產(chǎn)品在進(jìn)行贈(zèng)送的時(shí)候所涉及到的相關(guān)費(fèi)用等內(nèi)容都是需要會(huì)計(jì)伙伴全面的進(jìn)行實(shí)操知識(shí)內(nèi)容處理的,并且各位會(huì)計(jì)伙伴想要工作的時(shí)候更加全面的對(duì)實(shí)操知識(shí)學(xué)習(xí),那就一起來(lái)看看小編為大家整理的自產(chǎn)贈(zèng)送賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容吧!
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自產(chǎn)產(chǎn)品外捐贈(zèng)視同銷售,根本就不是公益性捐贈(zèng)。
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng),在會(huì)計(jì)處理上市不需要確認(rèn)收入,而對(duì)應(yīng)的增值稅需要按市場(chǎng)公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ),而不是成本價(jià),具體分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
會(huì)計(jì)分錄就是銷售產(chǎn)品的分錄,沒(méi)有區(qū)別。
例:甲公司為促銷產(chǎn)品,將自產(chǎn)成本價(jià)為15萬(wàn)元的食品作為樣品對(duì)外贈(zèng)送,假設(shè)這批產(chǎn)品的不含稅正常售價(jià)為20萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn),對(duì)將該批自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送的行為該如何進(jìn)行相關(guān)涉稅和會(huì)計(jì)處理?
甲公司生產(chǎn)并銷售食品,主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅,為了簡(jiǎn)化分析過(guò)程,筆者僅以對(duì)外贈(zèng)送行為主要涉及的增值稅和企業(yè)所得稅為例進(jìn)行分析,其余小稅種不再分析。
本案例沒(méi)有告知具體的贈(zèng)送對(duì)象,筆者認(rèn)為,甲公司為促銷,將自產(chǎn)食品作為樣品對(duì)外贈(zèng)送,總體上存在兩種贈(zèng)送對(duì)象,一是外單位,二是個(gè)人。外單位可能是現(xiàn)有客戶單位,也可能是潛在客戶單位,而個(gè)人可能是現(xiàn)有客戶單位的個(gè)人,也可能是潛在客戶單位或其他單位的個(gè)人。由于贈(zèng)送對(duì)象不同,會(huì)產(chǎn)生不同的涉稅處理及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,所以,必須按照不同的贈(zèng)送對(duì)象分別分析其涉稅處理和會(huì)計(jì)處理。
以上就是著重為大家整理分析的關(guān)于自產(chǎn)贈(zèng)送賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)伙伴還想在工作的過(guò)程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,歡迎各位會(huì)計(jì)伙伴咨詢關(guān)注我們領(lǐng)取更多實(shí)操處理課程內(nèi)容,在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的進(jìn)行實(shí)操內(nèi)容處理。
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