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本文將詳細(xì)介紹一下企業(yè)之間借款利息繳納附加稅如何做賬務(wù)處理?對(duì)于企業(yè)稅務(wù)的處理，在財(cái)務(wù)工作中是財(cái)務(wù)人員必須要熟練掌握的。但是有些新手會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作中，經(jīng)常遇到各種稅務(wù)處理問題卻不知道該怎么辦?因此接下來本文詳細(xì)介紹一下企業(yè)借款利息繳納附加稅賬務(wù)如何處理?以及企業(yè)收到借款利息怎么交稅?希望對(duì)大家有所幫助!

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企業(yè)借款利息繳納附加稅賬務(wù)如何處理?

企業(yè)之間借款利息，收息方交增值稅及附加稅，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%，附加稅沒變化(城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅的7%(市)、5%(縣、建制鎮(zhèn))、1%(工礦區(qū))、教育費(fèi)附加：增值稅的3%、地方教育附加：增值稅的2%、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2%。)。

企業(yè)間借款利息繳納的附加稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交XX稅(附加稅)

貸：銀行存款

如果企業(yè)是因?yàn)殂y行存款取得的利息收入，不征收增值稅，不能開具增值稅發(fā)票。如果企業(yè)是將資金借給其他企業(yè)取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。因?yàn)橘J款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利息收入開具增值稅普通發(fā)票

企業(yè)收到借款利息怎么交稅?

取得的利息屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入，收入就需要繳稅!

需要申報(bào)繳納增值稅(稅率為5%)。同時(shí)需要申報(bào)并繳納實(shí)際繳納增值稅計(jì)算的城建稅和教育費(fèi)附加。

《增值稅稅目注釋》規(guī)定，貸款屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收增值稅。增值稅稅率為5%。

1、出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳;

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申報(bào);

1、營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好。

以上即是關(guān)于企業(yè)之間借款利息繳納附加稅如何做賬務(wù)處理?以及企業(yè)收到借款利息怎么交稅的詳細(xì)介紹了，不知道各位財(cái)務(wù)小伙伴是否掌握了相關(guān)知識(shí)呢?如若各位還有什么其他疑問，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，將會(huì)有專業(yè)答疑老師為您解答疑問，還可免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程!