發(fā)布時(shí)間:2020-06-04 14:41來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號總公司和分公司的賬務(wù)實(shí)操處理都是有著很大區(qū)別的,并且有很多相關(guān)數(shù)據(jù)以及費(fèi)用的實(shí)操知識內(nèi)容需要各位會計(jì)伙伴工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握,并且為了各位會計(jì)伙伴能夠在工作中全面的掌握,小編還為大家整理了關(guān)于分公司支付總公司管理費(fèi)賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。
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分公司分錄:借:管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 生產(chǎn)成本 其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 專項(xiàng)儲備 借:專項(xiàng)儲備 貸:銀行存款
母公司向子公司收取管理費(fèi)用,屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入,會計(jì)處理:借:銀行存款借:營業(yè)稅金及附加貸:其他業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號)一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。
母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。
母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi),母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。
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