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已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓怎么做賬?銷售折讓是企業(yè)經常發(fā)生的經營行為,若不正確處理這些業(yè)務,將會在會計核算上帶來很多不便。這篇文章為大家介紹銷售后又因商品質量問題等給與對方折讓的會計處理。具體內容請看下文，希望對你們有幫助。

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一、購買方未付貨款并且未作賬務處理的處理：

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(稅款抵扣聯)和第三聯(發(fā)票聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方,銷售方則應視不同情況作下述處理:

(1)銷售方在會計上未入賬時,應將所有專用發(fā)票聯次注明作廢,并將發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面.

(2)銷售方已入賬時,開具一張相同金額的紅字(負數)發(fā)票,將記賬聯撕下入賬,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據,將退回的藍字發(fā)票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發(fā)票的發(fā)票聯后,并注明藍字發(fā)票記賬聯的原有憑證號,便于備查.

二、銷售折讓發(fā)生在確認銷售之后的賬務處理：

已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,且不屬于資產負債表日后事項的,應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,如按規(guī)定允許扣減增值稅額的,還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額.舉例:

1、銷售實現時:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2、發(fā)生銷售折讓時:

借:主營業(yè)務收入(折讓的金額)

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)(折讓的金額*17%)

貸:應收賬款

3、實際收到貨款時:

借:銀行存款

貸:應收賬款

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