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出納是財(cái)務(wù)崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門(mén)員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細(xì)心，也要具備一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務(wù)。

出納是財(cái)務(wù)崗位中比較突出的角色，它是資金的“守門(mén)員”。想要做好出納這份工作，必須有足夠的耐心和細(xì)心，也要具備一些會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。本文主要分析出納工作中的借款業(yè)務(wù)。

出納的借款業(yè)務(wù)一般發(fā)生在因公務(wù)出差需要借支的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金等核算上。

借款單屬于財(cái)務(wù)單據(jù)。借款人提出申請(qǐng)并填寫(xiě)借款單，需部門(mén)經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)審核預(yù)算、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，上級(jí)審批，出納審核蓋章后方可發(fā)放借款。

[案例1]

職工借款做事情，寫(xiě)了借款單，要如何用日記賬來(lái)體現(xiàn)呢?

借款時(shí)，應(yīng)記現(xiàn)金日記賬(支出);

借:其他應(yīng)收款一- -職工借款500 

貸:現(xiàn)金500

報(bào)銷時(shí)，有兩種做法:

(1)先做收款，再做付款。(實(shí)際是收款還是付款，看報(bào)銷額大于借款還是小于借款）

借:現(xiàn)金500

貸:其他應(yīng)收款- -職工借款500

借:管理費(fèi)用(或其他成本費(fèi)用類科目) 800 

貸:現(xiàn)金800

實(shí)際上你再付300元給報(bào)銷人。

(2)如果你單位只設(shè)一類憑證，即只有記賬憑證的話，直接:

借:管理費(fèi)用(或其他成本費(fèi)用類科目) 800

貸:其他應(yīng)收款一一職工借款500

現(xiàn)金300

[案例2]

13日業(yè)務(wù)員從出納處借五萬(wàn)塊用于購(gòu)材料，打的借條上面有經(jīng)理簽字，說(shuō)是下周拿發(fā)票回來(lái)?yè)Q借條。這種情況，我應(yīng)該怎么記賬呢?

由借款人和單位負(fù)責(zé)人簽字后，可做為借款或備用金入賬

借:其他應(yīng)收款一一某某

貸:現(xiàn)金待該人持發(fā)票核銷時(shí)

借:材料采購(gòu)(管理費(fèi)用等)

貸:其他應(yīng)收款一-某人如果該人還現(xiàn)金

借:現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款一一某某

沒(méi)有簽字的借款單，是危險(xiǎn)的，出了問(wèn)題就是出納的。有簽字的借款單，是的借款憑證，可以做為入賬依據(jù)。想要學(xué)習(xí)更多出納實(shí)操干貨微信掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”微信公眾號(hào)更多超實(shí)用教程免費(fèi)試聽(tīng)！