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企業(yè)所得稅納稅申報表是需要在網(wǎng)上報稅之前，首先填寫的繳稅基本信息。今天小編為各位稅務(wù)人員分享的是職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表填寫方法，希望大家看了相關(guān)申報表模板，可以更好地處理納稅申報工作!

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職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表如何填寫?

填報的適用范圍

本表主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。 特別強調(diào)：只要發(fā)生相關(guān)職工薪酬支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報本表。

申報表樣表如下：

A105050? 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表

申報表填寫指引

案例一：A企業(yè)，2019年度計提應(yīng)發(fā)工資120萬元，實際發(fā)放工資100萬元。

案例分析：

第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。(現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式支付的勞動報酬)

第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

由于扣除限額=100萬元(“工資薪金”實際支出)，準予扣除實際支出金額100萬元，120萬>100萬，所以2019年度稅收金額為100萬。

2019年度納稅調(diào)增金額=(1列-5列)=120萬-100萬=20萬元。

報表填寫：

案例二：B企業(yè)，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工福利費為15萬元，當年實際支出職工福利費14萬元。

案例分析：

由于扣除限額=100萬元(“工資薪金”支出)* 14%(稅收規(guī)定扣除率)=14萬元，15萬>14萬，所以2019年度稅收金額為14萬。

2019年度納稅調(diào)增金額=(1列-5列)=15萬-14萬=1萬元。

報表填寫：

……

案例三：C企業(yè)，2019年度稅收上允許扣除的“工資薪金”支出為100萬元，會計上計提的職工教育經(jīng)費為10萬元，實際支出職工教育經(jīng)費9萬元。

案例分析：

扣除限額=100萬元(“工資薪金”支出)*8%(稅收規(guī)定扣除率)=8萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額+2019年度實際發(fā)生額=0+9=9萬元，9萬>8萬，所以2019年度稅收金額為8萬;

2019年度納稅調(diào)增=(1列-5列)=10-8=2萬元;

2019年度累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額=(2列+4列-5列)=9+0-8=1萬元。

報表填寫：

……

好了，文章字數(shù)有限，上述有關(guān)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表填寫方法_附模板，供大家參考，對于納稅申報表填寫還有疑問的，咨詢圖片上的老師吧。相信通過老師的講解，大家會掌握相關(guān)的處理方法的。也可以免費領(lǐng)取有關(guān)納稅申報表的電子模板哦!