用戶注冊

非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報需要哪些材料呢?有很多的會計從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，本文針對“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報需要哪些材料”這一問題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)介紹了納稅人的注意事項，希望可以對你有所幫助。

非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報需要哪些材料呢?有很多的會計從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，本文針對“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報需要哪些材料”這一問題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)介紹了納稅人的注意事項，希望可以對你有所幫助。

一、事項名稱:

非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報

二、業(yè)務(wù)描述:

依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

三、設(shè)定依據(jù):

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第五十四條第三款、第五十五條第一款

四、辦理材料:

1.《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》2份(自辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用;非居民企業(yè)機構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號)規(guī)定自2018年度或2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用)

2.年度財務(wù)報告1份

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料:

1.會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整:《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》2份

2.按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所:《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所核定計算明細(xì)表》2份

3.以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補:《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》2份

4.外國石油公司非居民納稅人:《對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細(xì)表》2份

5.實行匯總納稅的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所(含主要機構(gòu)、場所和其他機構(gòu)、場所):《非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》2份

(以上情形1-5的備注相同：自辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用;非居民企業(yè)機構(gòu)、場所按照《國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號)規(guī)定自2018年度或2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2018年度或2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報起啟用)

6.參與開采海上油氣資源并發(fā)生了棄置費的外國企業(yè)或負(fù)責(zé)海上油(氣)田作業(yè)的實體：《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費情況表》2份

7.在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目：

(1)工程作業(yè)(勞務(wù))決算(結(jié)算)報告或其他說明材料1份

(2)參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告1份

8.適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號文件印發(fā))第八十四條規(guī)定的企業(yè)：《受控外國企業(yè)信息報告表》1份(根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號)參照適用)

9.納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)：按照中國會計制度編報的年度獨立財務(wù)報表1份(根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號)參照適用)

10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工或需調(diào)整成本對象：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告1份

五、辦理地點:

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

六、辦理機構(gòu):

主管稅務(wù)機關(guān)

七、收費標(biāo)準(zhǔn):

不收費

八、辦理時間:

即時辦結(jié)

九、聯(lián)系電話:

主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

十、辦理流程:

十一、納稅人注意事項:

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。

6.納稅人在經(jīng)營年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報。

7.納稅人進行年度申報前,應(yīng)先完成全年的季度預(yù)繳申報。

8.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

9.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

10.非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)登記所在地主管稅務(wù)機關(guān)依法申報繳納企業(yè)所得稅。

11.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。

12.《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》啟用前，按規(guī)定使用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報)》或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》。

非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報需要哪些材料你了解了嗎？如果還有什么地方不明白的可以咨詢上方在線答疑老師，老師會詳細(xì)為你解答，想學(xué)習(xí)更多的企業(yè)所得稅知識可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料和免費試聽課程哦！