現金日記賬和銀行日記賬一般情況下,是由出納人員進行登記的。一般現金日記賬的結賬方式可以分為日結和月結或者年末結轉。那么,具體的操作方法,各位出納小伙伴都清楚嗎?我們今天主要來看看現金日記賬月末怎么結賬吧?
現金日記賬和銀行日記賬一般情況下,是由出納人員進行登記的。一般現金日記賬的結賬方式可以分為日結和月結或者年末結轉。那么,具體的操作方法,各位出納小伙伴都清楚嗎?我們今天主要來看看現金日記賬月末怎么結賬吧?
1、結出余額。每日記完最后一筆數據,結出當日余額,同時與庫存現金核對相符。
2、結出本期發(fā)生額,分為日結和月結兩種。
(1)日結
現金日記帳須按日結出當日發(fā)生額,并在該欄下劃一道通欄紅線,加計本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額,在“摘要”欄內注明‘本日合計’,再在下面劃一道通欄紅線,對于‘本日合計’的余額欄可以不填余額。
(2)月結
現金日記帳須按月結出本月發(fā)生額,每月最后一筆數據登記完并加計‘本日合計’后,在下面一行結出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來,在“摘要”欄內注明“本月合計”字樣,下面再劃一道通欄紅線即可。
3、年末結轉
年度終了,在現金日記帳的最后一筆數據結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和余額后,同時在下面劃兩道通欄紅線,表示本年已全部記完現金收支業(yè)務,應在下一行‘摘要’欄內注明“結轉下年”。
現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。
登記現金日記賬的總的要求是:
分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。
注意:現金日記賬是用來登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算。
好了,看到這里對于現金日記賬的結賬方法,有基本了解嗎?有關現金日記賬月末怎么結賬,還存在疑問的,可以隨時掃碼咨詢網頁上方的在線答疑老師哦。想要學習出納的小伙伴,咨詢右方在線客服,向老師進行詳細了解及免費預約相關課程試聽吧。保證大家短時間內掌握出納的工作方法!
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