發(fā)布時(shí)間:2020-06-10 11:42來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人怎么做賬呢?許多剛剛步入會(huì)計(jì)行業(yè)的人員不熟悉小規(guī)模納稅人怎么做賬,下面小編整理了小規(guī)模納稅人做賬的相關(guān)內(nèi)容,相應(yīng)介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別,希望可以幫助到你。
小規(guī)模納稅人怎么做賬呢?許多剛剛步入會(huì)計(jì)行業(yè)的人員不熟悉小規(guī)模納稅人怎么做賬,下面小編整理了小規(guī)模納稅人做賬的相關(guān)內(nèi)容,相應(yīng)介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬務(wù)處理的區(qū)別,希望可以幫助到你。
答:
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不存在抵扣的問(wèn)題,所以購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)增值稅一般都記入購(gòu)進(jìn)貨物的成本,主要增值稅的處理在銷(xiāo)售貨物時(shí)的處理。
按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目即可,不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額等)明細(xì)科目。這樣核算起來(lái)是相當(dāng)簡(jiǎn)單了,但是現(xiàn)在的國(guó)家政策是小微企業(yè)月收入3萬(wàn)以下或是季度收入9萬(wàn)以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中一樣處理即可。
現(xiàn)在的問(wèn)題是老板有時(shí)會(huì)問(wèn)你咱們單位這段時(shí)間享受的免稅稅額是多少或是代開(kāi)發(fā)票交納的科額是多少,要是按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減,可能這時(shí)老板就會(huì)認(rèn)為你辦事效率低下了?,F(xiàn)在針對(duì)這種情況,我給出一種解決方案:
設(shè)置如下科目
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅金)
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
1、一般納稅人處理為
借 庫(kù)存商品等
借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借 庫(kù)存商品等
貸 銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
1、一般納稅人:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、小規(guī)模納稅人:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
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