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多繳增值稅怎么做賬呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，本文針對(duì)“多繳增值稅怎么做賬?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)解釋了當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到你。

多繳增值稅怎么做賬呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，本文針對(duì)“多繳增值稅怎么做賬?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)解釋了當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問(wèn)：多繳增值稅怎么做賬?

答：

按稅法規(guī)定，對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。你可以提供證據(jù)，向你的稅局申請(qǐng)。

“當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅”這話怎么理解?

1.核算增值稅應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)科目，輔導(dǎo)期一般納稅人還需要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級(jí)科目。

2.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”日常記帳涉及到的明細(xì)專欄：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;月末結(jié)帳使用專欄：轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅。

3.月末貸方余額為當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅，月末結(jié)帳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4.次月10日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

5.月末借方余額分以下幾種情況：

1)、本月沒(méi)有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒(méi)有發(fā)生額)，也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理，借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

2)、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結(jié)帳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;

3)、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，同時(shí)本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)增值稅，月末結(jié)帳時(shí)，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。

因此“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒(méi)有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。

4)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳，年底12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以，年度沒(méi)有特別的結(jié)帳規(guī)定。

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