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多繳增值稅怎么做賬

發(fā)布時(shí)間:2020-06-10 11:57來源:會(huì)計(jì)教練

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多繳增值稅怎么做賬呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容,本文針對(duì)“多繳增值稅怎么做賬?”這一問題做了詳細(xì)的闡述,相應(yīng)解釋了當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助到你。

多繳增值稅怎么做賬呢?許多會(huì)計(jì)從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容,本文針對(duì)“多繳增值稅怎么做賬?”這一問題做了詳細(xì)的闡述,相應(yīng)解釋了當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助到你。

問:多繳增值稅怎么做賬?

答:

按稅法規(guī)定,對(duì)納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后,將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。你可以提供證據(jù),向你的稅局申請(qǐng)。

“當(dāng)月多繳的增值稅月末轉(zhuǎn)入未交增值稅”這話怎么理解?

1.核算增值稅應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)科目,輔導(dǎo)期一般納稅人還需要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”二級(jí)科目。

2.“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”日常記帳涉及到的明細(xì)專欄:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;月末結(jié)帳使用專欄:轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅。

3.月末貸方余額為當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅,月末結(jié)帳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4.次月10日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

5.月末借方余額分以下幾種情況:

1)、本月沒有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發(fā)生額),也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

2)、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;

3)、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時(shí)本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),沒有實(shí)現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時(shí),將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣。

因此“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。

4)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳,年底12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定。

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