用戶注冊

小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬呢?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，下面小編總結(jié)了關(guān)于小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理內(nèi)容，相應(yīng)介紹了一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模留底的進(jìn)項稅額賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬呢?很多會計從業(yè)人員不熟悉這部分內(nèi)容，下面小編總結(jié)了關(guān)于小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理內(nèi)容，相應(yīng)介紹了一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模留底的進(jìn)項稅額賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：小規(guī)模納稅人期間收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答：

因為小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，所以增值稅只設(shè)置一個“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產(chǎn)生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款103

貸主營業(yè)務(wù)收入100

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3

2.交稅時：

借應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅3

貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?

1、取得收入時：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，留底的進(jìn)項稅額，賬務(wù)要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬?

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調(diào)查用。

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅怎么做分錄?

小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目;

1.實際工作中，為了減少稅負(fù)，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應(yīng)交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財務(wù)報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板;

2.因此建議在做內(nèi)賬處理時，不管是含稅不含稅，進(jìn)項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設(shè)應(yīng)交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應(yīng)交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理你學(xué)會了嗎?如果有哪里不明白的或者有不同想法的可以與上方在線老師溝通交流，想學(xué)習(xí)更多會計分錄知識掃描下方二維碼添加老師微信，老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和會計做賬實操等課程，還可免費領(lǐng)取海量會計資料和免費試聽課程哦!