季報繳納所得稅的賬務怎么處理呢?其實質(zhì)上與一般所得稅的賬務處理是一樣的,下面是小編整理的關于季報繳納所得稅怎么做賬的相關內(nèi)容,相應講解了年度匯算繳納所得稅如何做賬,大家可以對比著來學習,感興趣的伙伴們一起來學習吧!
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答:
要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。
如果不計提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,“應交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。
(1)季度末提取時
借:所得稅
貸:應交稅金--所得稅
(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅
(3)下月繳納時
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
對于匯算清繳的數(shù)據(jù)調(diào)整,只調(diào)納稅表,不調(diào)賬。涉及到企業(yè)所得稅就要對所得稅做帳務處理。
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益
借: 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:應交稅費--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
季報繳納所得稅怎么做賬你學會了嗎?繳納所得稅是通過應交所得稅科目核算的哦!如果有什么不懂的地方可與上方在線答疑老師一對一溝通交流,想學習更多的關于所得稅的相關會計內(nèi)容可添加下方老師微信,老師會根據(jù)你的需要為你提供適合你的資料與課程,還可免費領取海量會計資料和試聽課程哦!
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