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互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展和電子科技的更新?lián)Q代，推動(dòng)了世界經(jīng)濟(jì)和各行各業(yè)的快速發(fā)展，并且我國(guó)是個(gè)生產(chǎn)制造大國(guó)，國(guó)家政策鼓勵(lì)出口，對(duì)出口企業(yè)有免抵退稅政策，近些年我國(guó)的出口業(yè)務(wù)近些年發(fā)展形勢(shì)良好，那么對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)出口企業(yè)增值稅免抵退也是工作的重點(diǎn)，今天小編就為大家整理了出口退稅實(shí)操及需注意事項(xiàng)，希望可以幫助到大家!

互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展和電子科技的更新?lián)Q代，推動(dòng)了世界經(jīng)濟(jì)和各行各業(yè)的快速發(fā)展，并且我國(guó)是個(gè)生產(chǎn)制造大國(guó)，國(guó)家政策鼓勵(lì)出口，對(duì)出口企業(yè)有免抵退稅政策，近些年我國(guó)的出口業(yè)務(wù)近些年發(fā)展形勢(shì)良好，那么對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)出口企業(yè)增值稅免抵退也是工作的重點(diǎn)，今天小編就為大家整理了出口退稅實(shí)操及需注意事項(xiàng)，希望可以幫助到大家!

1.出口發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)：

a.出口的發(fā)票應(yīng)該開(kāi)具怎樣的發(fā)票?

2015年12月1日起，通用機(jī)打發(fā)票(出口專(zhuān)用)停止使用。 出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，一律使用升級(jí)后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷(xiāo)的盡快繳銷(xiāo)。

b. 出口的發(fā)票開(kāi)具時(shí)，稅率和金額如何確定?

①稅率為0(選擇免稅);②需以本位幣(人民幣)開(kāi)具;③匯率：參照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更?！碧幚怼?

c.購(gòu)方企業(yè)的信息為外文，應(yīng)如何處理?

購(gòu)方企業(yè)可以使用外文填寫(xiě)，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、銀行賬號(hào)等可不填寫(xiě)，在地址電話(huà)處可填寫(xiě)外商所在國(guó)家或地區(qū)出口銷(xiāo)售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、銀行賬號(hào)則需填寫(xiě)。

d. 票面金額能都以CIF價(jià)開(kāi)具?

如果票面開(kāi)具的是CIF價(jià)，則在備注欄注明FOB價(jià)。 合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫(xiě)。

e.發(fā)票開(kāi)票限額不夠怎么辦?

發(fā)票開(kāi)票限額不夠，申請(qǐng)?zhí)岣唛_(kāi)票限額。提高限額后仍舊不能滿(mǎn)足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開(kāi)一張發(fā)票。 ①如果出口報(bào)關(guān)單金額大于開(kāi)票限額，將總金額拆分，并開(kāi)具多張連續(xù)號(hào)碼的出口發(fā)票。 ②在出口退稅申報(bào)軟件中申報(bào)時(shí)，金額填寫(xiě)多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)第一張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼+最后一張發(fā)票的截止號(hào)碼。

2.出口退稅需要注意的時(shí)間點(diǎn)：

a.退(免)稅申報(bào)期限。公司在2019年的出口業(yè)務(wù)，未在2020年4月申報(bào)期限結(jié)束以前辦理出口退(免)稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，可以在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后申報(bào)辦理。

簡(jiǎn)言之，退(免)稅申報(bào)和代理證明開(kāi)具，只要憑證信息齊全就可以辦理，不再因逾期改為免稅或征稅。

b.收匯期限。由于國(guó)家稅務(wù)總局2013年第30號(hào)公告和2018年16號(hào)公告收匯有關(guān)規(guī)定仍然有效，因此2019年的出口業(yè)務(wù)，仍需在2020年4月申報(bào)期結(jié)束以前收匯或者辦理不能收匯手續(xù)，避免出現(xiàn)逾期后沖減、符合條件又重新申報(bào)退(免)稅的復(fù)雜處理。

c.無(wú)相關(guān)電子信息備案和退(免)稅延期申報(bào)。由于相關(guān)規(guī)定調(diào)整，無(wú)相關(guān)信息備案和退(免)稅延期申報(bào)在實(shí)際上已失去原有的重要意義，企業(yè)可以自主選擇是否辦理。

d.來(lái)料加工免稅核銷(xiāo)。來(lái)料加工業(yè)務(wù)的免稅核銷(xiāo)期限在5月15日之前，但取消了逾期申報(bào)由免稅改為征稅的規(guī)定。簡(jiǎn)言之，來(lái)料加工免稅核銷(xiāo)無(wú)論在5月15日前后，均可享受免稅。

e.其他事項(xiàng)?！段谐隹谪浳镒C明》開(kāi)具(每年3月15日前)、進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)(每年4月20日前)、單證備案期限(申報(bào)后15日內(nèi))、免稅申報(bào)期限(國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)，但逾期不再改為征稅)。

以上是小編整理的出口退稅實(shí)操及需注意事項(xiàng)的具體內(nèi)容，閱讀完本文之后，有沒(méi)有新的發(fā)現(xiàn)與收獲呢?如果您想要獲取更多有關(guān)于此內(nèi)容，可以咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師，添加老師微信，還可以領(lǐng)取相應(yīng)的學(xué)習(xí)資料和課程哦!出口退稅的會(huì)計(jì)操作比較復(fù)雜，需要相關(guān)會(huì)計(jì)人員有較為豐富的操作經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)此還有些生疏的朋友，可以多學(xué)習(xí)一些相關(guān)知識(shí)哦!