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企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類和支出類項目有哪些?匯算清繳是另各位會計人員十分“頭疼的”的一項稅務(wù)處理工作。在處理所得稅匯算時，需要小伙伴們進行納稅調(diào)整，但是，這些調(diào)整項目都有什么具體的規(guī)定呢?以下文章內(nèi)容有詳細(xì)的介紹和說明，仔細(xì)閱讀吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類和支出類項目有哪些?匯算清繳是另各位會計人員十分“頭疼的”的一項稅務(wù)處理工作。在處理所得稅匯算時，需要小伙伴們進行納稅調(diào)整，但是，這些調(diào)整項目都有什么具體的規(guī)定呢?以下文章內(nèi)容有詳細(xì)的介紹和說明，仔細(xì)閱讀吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1、職工福利費。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

2、工會經(jīng)費。

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費，要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、職工教育經(jīng)費。

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。

4、五險一金。

企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。

5、利息支出。

6、業(yè)務(wù)招待費。

7、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。

罰款、罰金、滯納金。

捐贈。

……

所得稅匯算清繳中的需要進行納稅調(diào)整的相關(guān)信息和規(guī)定，大家都大致了解了吧。由于文章字?jǐn)?shù)限制，有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類和支出類項目有哪些，就介紹到這里了。想要了解完整信息的，可以隨時掃描咨詢文章底部老師哦。還可以免費領(lǐng)取大量的會計實操以及稅務(wù)資料，需要的趕快行動吧!