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小規(guī)模企業(yè)納稅申報流程有哪些?需要填寫哪些小規(guī)模納稅申報表呢?增值稅小微優(yōu)惠政策有哪些呢?很多小規(guī)模企業(yè)不熟悉這部分內(nèi)容，下面小編整理了增值稅小規(guī)模申報流程以及小規(guī)模納稅人申報表，增值稅小微優(yōu)惠政策以及申報納稅注意事項及相關(guān)案例，希望可以幫助到你。

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小規(guī)模企業(yè)納稅申報流程

納稅即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家，很多朋友不知道小規(guī)模納稅人如何申報，下面讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧。

登錄到國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)”。

點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”進(jìn)行下載，安裝完成后點(diǎn)擊“立即體驗”。

根據(jù)向?qū)硗瓿稍O(shè)置，點(diǎn)擊“立即體驗”，系統(tǒng)會自動從稅務(wù)系統(tǒng)獲取單位的辦稅信息。

輸入辦稅人員基本信息，設(shè)置密碼，下一步就是設(shè)置備份計劃，點(diǎn)擊“立即體驗”進(jìn)入到自然人客戶端。

點(diǎn)擊“人員信息采集”，點(diǎn)擊“添加”，點(diǎn)擊“保存”，點(diǎn)擊“扣繳所得稅報告表填寫”。

點(diǎn)擊“下一步”申報表報送，點(diǎn)擊左上角的“發(fā)送申報”，點(diǎn)擊“下一步”稅款的繳納。

一、小規(guī)模納稅人報稅申報注意事項

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。

二、小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填)。

本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

三、增值稅小微優(yōu)惠政策

根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

四、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額后的收入計算是否享受小微政策。

《應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單》是是差額納稅人填寫其用于差額征稅的憑證明細(xì)。其中，“憑證種類”填寫：“發(fā)票”、“財政票據(jù)”、“境外簽收單據(jù)”;填寫中沒有號碼或者號碼不足位數(shù)的可以補(bǔ)零，清單“合計”欄數(shù)據(jù)中的“允許扣除項目金額”應(yīng)與增值稅納稅申報表附列資料(三)減除項目本期發(fā)生額各欄數(shù)據(jù)之和一致。

下面歸集了幾個案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表!

五、一般申報案例

例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年1月份銷售貨物取得收入7萬元(不含稅收入，下同)，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬(差額后，下同)，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開不動產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票，增值稅如何申報?

答： 該納稅人一季度增值稅應(yīng)稅銷售額為31萬，扣除不動產(chǎn)銷售15萬后的季銷售額16萬元，仍可享受免征增值稅，但是15萬元的不動產(chǎn)銷售應(yīng)按規(guī)定納稅。

六、自行開具增值稅專用發(fā)票申報案例

例：某一按月申報的小規(guī)模納稅人，1月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票4萬元，開具增值稅普通發(fā)票3萬元，未開具發(fā)票3萬元，1月份增值稅如何申報?

答：該納稅人1月份銷售貨物取得收入合計10萬元，其中開具普通發(fā)票和未開票收入合計6萬元可以適用免稅，另外4萬元開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納增值稅0.12萬元。

七、小微企業(yè)申報表填制案例

例：某一按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年1月份銷售貨物取得收入7萬元，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時銷售不動產(chǎn)14萬，一季度增值稅如何申報?

答：4月份在申報一季度增值稅時，應(yīng)合并計算銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的總和，該納稅人一季度取得合計銷售額未超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，按免稅申報分別填入第十欄的相應(yīng)欄次。

八、差額征稅申報案例

例：2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)取得建筑服務(wù)含稅收入31.27萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款22萬元，1月份增值稅如何申報?

答： 該小規(guī)模納稅人當(dāng)月扣除分包款后的銷售額為9萬元，未超過10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，當(dāng)月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，以差額扣除后的9萬元填寫申報表第十欄，同時差額部分應(yīng)填寫申報表附列資料。

小規(guī)模企業(yè)納稅申報流程你學(xué)會了嗎?如果還有什么地方不明白的或者在申報過程中遇到了什么難題可免費(fèi)咨詢上方在線一對一答疑老師哦，想學(xué)習(xí)更多如何在線咨詢客服，老師會根據(jù)你的情況為你提供適合你的資料與課程，可以免費(fèi)聽的哦!