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本文為大家介紹了繳納2019年企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何做賬處理?企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)在匯算清繳期間，會(huì)發(fā)生很多的企業(yè)所得稅交多的問(wèn)題，那么關(guān)于企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何做賬處理呢?下面是小編整理的相關(guān)賬務(wù)處理，以供大家參考!

本文為大家介紹了繳納2019年企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何做賬處理?企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)在匯算清繳期間，會(huì)發(fā)生很多的企業(yè)所得稅交多的問(wèn)題，那么關(guān)于企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何做賬處理呢?下面是小編整理的相關(guān)賬務(wù)處理，以供大家參考!

【問(wèn)題】

2019年企業(yè)所得稅預(yù)交多了,匯算的結(jié)果是應(yīng)退稅,現(xiàn)在申請(qǐng)退稅,政策依據(jù)是哪個(gè)?

【答案】

《稅收征管法》第八條 納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅.

企業(yè)所得稅退還如何帳務(wù)處理?

問(wèn):我公司成立于2007年3月16日之后,由于當(dāng)時(shí)對(duì)新企業(yè)所得稅法理解不透,在2007年度按照33%繳納了企業(yè)所得稅,在年終后匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)2007年度可以辦理免稅,于是向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的免稅手續(xù)(此時(shí)沒(méi)有做帳務(wù)處理),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了退稅申請(qǐng).現(xiàn)收到了退還的企業(yè)所得稅,請(qǐng)問(wèn)因該如何帳務(wù)處理?

答:(1)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(2)年終未計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn) 收到退稅時(shí)直接借記銀行存款,貸記應(yīng)交稅費(fèi)余額.

(3)年終已計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

辦理免稅申請(qǐng)后應(yīng)調(diào)整

借:其他應(yīng)收款

貸:以前年度損益-所得稅費(fèi)用

借:以前年度損益-所得稅費(fèi)用

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

收到退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

以上關(guān)于繳納2019年企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何做賬處理?小編就為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹到這了，相信各位看完本文應(yīng)該知道怎么處理了。如果各位想學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算+會(huì)計(jì)分錄相關(guān)資料，有需要的財(cái)務(wù)朋友掃描下方二維碼添加老師微信，可以直接咨詢我們的老師領(lǐng)取大量的相關(guān)財(cái)務(wù)資料包，讓你的財(cái)務(wù)之路越來(lái)越寬廣!