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財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么呢，為了可以讓大家更好地掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，小編整理了以下有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理的資料供大家參考和學(xué)習(xí)，詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的內(nèi)容分析，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理的內(nèi)容感興趣的朋友千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)了小編的具體分析。

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財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么？

答: 1、現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定？ 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3、有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

4、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

委托、受托出口的帳務(wù)處理事項(xiàng)

答:生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都可以作為受托方代理貨物出口。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)第11條規(guī)定，委托出口的貨物，委托方應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章，受托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》時(shí)，應(yīng)提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》。

由委托方享受出口退稅政策，委托方持代理出口貨物證明、出口貨物報(bào)關(guān)單等資料及電子數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物。同時(shí)，還包括依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)只要是增值稅一般納稅人實(shí)行出口退稅政策，但未辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商貿(mào)企業(yè)和個(gè)人委托出口的貨物實(shí)行出口免稅政策。

賬務(wù)處理：

（1）對(duì)于委托方而言正常計(jì)收入及相關(guān)科目，如收入：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-委托代理出口銷售收入

支付代理費(fèi)：

借：銷售費(fèi)用

貸：銀行存款、應(yīng)付長(zhǎng)款等

其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。

（2）對(duì)于受托方而言，僅涉及代理費(fèi)收入確認(rèn)一項(xiàng)：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-代理費(fèi)

以上內(nèi)容就是小編老師分享財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理以及委托、受托出口的帳務(wù)處理事項(xiàng)的全部資料了，相信大家讀完本篇文章都已經(jīng)有所了解財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么了？會(huì)計(jì)的工作是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，也是需要與時(shí)俱進(jìn)的；如果你在工作中或?qū)W習(xí)中遇到新的會(huì)計(jì)問(wèn)題，詳請(qǐng)大家掃描下方二維碼，即可咨詢?cè)诰€答疑老師，還可以領(lǐng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師講解的課程、ppt課件資料、疑題難題解析等一系列的教學(xué)課程。