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財務管理制度現(xiàn)金管理是什么呢，為了可以讓大家更好地掌握這個知識點，小編整理了以下有關財務管理制度現(xiàn)金管理的資料供大家參考和學習，詳情內容歡迎您參考如下的內容分析，對財務管理制度現(xiàn)金管理的內容感興趣的朋友千萬不要錯過了小編的具體分析。

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財務管理制度現(xiàn)金管理是什么？

答: 1、現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定？ 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3、有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

委托、受托出口的帳務處理事項

答:生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都可以作為受托方代理貨物出口。根據(jù)國家稅務總局公告2013年第65號第11條規(guī)定，委托出口的貨物，委托方應自貨物報關出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議(復印件)向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務機關審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章，受托方向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》時，應提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》。

由委托方享受出口退稅政策，委托方持代理出口貨物證明、出口貨物報關單等資料及電子數(shù)據(jù)向主管稅務機關申報出口退稅。有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物。同時，還包括依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理進出口經(jīng)營權，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)只要是增值稅一般納稅人實行出口退稅政策，但未辦理進出口經(jīng)營權的商貿(mào)企業(yè)和個人委托出口的貨物實行出口免稅政策。

賬務處理：

（1）對于委托方而言正常計收入及相關科目，如收入：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入-委托代理出口銷售收入

支付代理費：

借：銷售費用

貸：銀行存款、應付長款等

其他處理同一般貿(mào)易賬務處理。

（2）對于受托方而言，僅涉及代理費收入確認一項：

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入-代理費

以上內容就是小編老師分享財務管理制度現(xiàn)金管理以及委托、受托出口的帳務處理事項的全部資料了，相信大家讀完本篇文章都已經(jīng)有所了解財務管理制度現(xiàn)金管理是什么了？會計的工作是嚴謹?shù)?，也是需要與時俱進的；如果你在工作中或學習中遇到新的會計問題，詳請大家掃描下方二維碼，即可咨詢在線答疑老師，還可以領取注冊會計師老師講解的課程、ppt課件資料、疑題難題解析等一系列的教學課程。