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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做呢?企業(yè)每年都需要做匯算清繳工作，也算是對企業(yè)賬本和賬目的一種自查工作。企業(yè)對于所得稅的匯算清繳應(yīng)該怎么做呢?基本流程有哪些呢?下面小編整理了關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做呢?企業(yè)每年都需要做匯算清繳工作，也算是對企業(yè)賬本和賬目的一種自查工作。企業(yè)對于所得稅的匯算清繳應(yīng)該怎么做呢?基本流程有哪些呢?下面小編整理了關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?

整理賬本

做匯算清繳前，需要先把賬本和整年的報表打印出來，因?yàn)楹罄m(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報表。

補(bǔ)報收入

賬本和報表都整理好后，先查收入，看看當(dāng)年是不是有收入沒有入賬，特別是末開票收入，沒有入賬的話，都需要補(bǔ)報收入。

及時付款

對于已入賬的費(fèi)用，比如計提的工資，沒有付款的類的費(fèi)用，需要及時付清款項(xiàng)，否則匯算清繳的時候，不能計入費(fèi)用。

剔除費(fèi)用

會計和稅務(wù)上很多的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都不一樣，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上：按營業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，孰低法計算，這中間的部分，需要剔除。

核查稅款

匯算清繳除了收入、費(fèi)用需要重新計算外，還需要核查當(dāng)年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些，是否按購銷合同和增值稅足額計提并繳納了，如果未足額的，還需要在匯算清繳時補(bǔ)提并及時繳納。

填寫申報表

收入、費(fèi)用都按稅法計算和確認(rèn)好數(shù)據(jù)后，登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅(年報)，填寫1-5步中少列的收入，多列的費(fèi)用。

稅款多退少補(bǔ)

企業(yè)所得稅年報填寫好后，進(jìn)行申報，申報成功后，自動計算出相應(yīng)的稅款，當(dāng)年多繳的稅款可以申請退還，少繳的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳，到時，企業(yè)的匯算清繳工作就完成了。

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