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什么是工程會(huì)計(jì)呢？工程會(huì)計(jì)怎么做賬呢？工程會(huì)計(jì)做賬流程是什么呢?接下來本編就跟大家解讀一下工程會(huì)計(jì)做賬流程

什么是工程會(huì)計(jì)呢？工程會(huì)計(jì)怎么做賬呢？工程會(huì)計(jì)做賬流程是什么呢?接下來本編就跟大家解讀一下工程會(huì)計(jì)做賬流程

一、工程會(huì)計(jì)做賬基本流程：憑證制單—憑證審核—記賬—對(duì)賬—其他系統(tǒng)結(jié)賬—總賬系統(tǒng)結(jié)賬

二、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：

1.劃出社保費(fèi)用時(shí)

借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

2.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

三、確認(rèn)收入：

1.開具工程款發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位

預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）

貸：工程結(jié)算收入—各項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)10%的稅率）

2.購進(jìn)工程材料時(shí)

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

3.繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%，2018.5.1后調(diào)整為10%(征收率3%)

四、固定資產(chǎn)：

收到購進(jìn)單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤—對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬

1.固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)—各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

2.計(jì)提折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

五、低值易耗品：

對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目—按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本—另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本

1.購進(jìn)時(shí)

借：低值易耗品—具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

2.領(lǐng)用時(shí)

借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目

管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—具體名稱

一般情況下，是如果涉及的往來單位較多，部門較多且穩(wěn)定或者項(xiàng)目較多的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)采用輔助核算的方式（可以根據(jù)各會(huì)計(jì)科目的實(shí)際情況分別采用，并不需要同時(shí)具備）則，應(yīng)當(dāng)直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目，簡(jiǎn)化工作量 通常情況下，公司本部的賬（涉及的往來單位很多，項(xiàng)目多，部門也比較多且穩(wěn)定）采用輔助核算比較合適，而單一的項(xiàng)目賬，直接在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)科目比較好

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