出納這個崗位很多人認(rèn)為都比較簡單,就是負(fù)責(zé)把錢收回來、支出等,但實(shí)際上出納的工作內(nèi)容往往不止這些,出納不僅管理著單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算,還掌管著企業(yè)重要的證券財(cái)務(wù)印章以及相關(guān)的票據(jù),對于企業(yè)來說出納的工作非常的重要,而對于財(cái)務(wù)人員來說也是要求全面的精通政策水平,以及熟練的業(yè)務(wù)能力,那么出納的工作流程具體是怎樣的呢?對此還不清楚的新手會計(jì)趕快來閱讀下文吧!
出納這個崗位很多人認(rèn)為都比較簡單,就是負(fù)責(zé)把錢收回來、支出等,但實(shí)際上出納的工作內(nèi)容往往不止這些,出納不僅管理著單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算,還掌管著企業(yè)重要的證券財(cái)務(wù)印章以及相關(guān)的票據(jù),對于企業(yè)來說出納的工作非常的重要,而對于財(cái)務(wù)人員來說也是要求全面的精通政策水平,以及熟練的業(yè)務(wù)能力,那么出納的工作流程具體是怎樣的呢?對此還不清楚的新手會計(jì)趕快來閱讀下文吧!
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
1.員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
2.員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。
五、員工工資的發(fā)放。
(一)現(xiàn)金收付。
1.現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2.現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3.把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得"坐支"。
4.每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5.一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6.員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。
(二)銀行賬處理。
1.登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2.每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。
3.保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4.公司賬務(wù)章平時由出納保管。
(三)報(bào)銷審核
1.在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。
2.附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報(bào)銷。
3.正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報(bào)銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充)。
4.支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過,應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。
6.報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
7.支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報(bào)銷。
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