完整的會計做賬實操實例,實操是會計人員必備的一項技能,在企業(yè)日常工作中實操做賬也是會計人員的主要工作,因此相關(guān)的做賬流程大家也是必須掌握的,很多小伙伴最近也是在尋找會計做賬的實例,因此小編今天就為大家分享一套完整的會計做賬實例,需要學(xué)習(xí)掌握的相關(guān)人員一定不要錯過這篇文章哦。
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1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
1、必須具備如下內(nèi)容
(1)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫,也可以按編制記賬憑證的日期填寫。
(2)憑證編號:記賬憑證必須編號,有利于查找。
(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要:摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明。
(4)會計科目:會計科目是賬戶的名稱,正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。
(5)金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此,計算必須準確,書寫清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。
(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。
2、記賬憑證審核的內(nèi)容
(1)填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原
始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。
(2)憑證是否編號,編號是否正確。
(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。
(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。
(5)記賬憑證所列金額計算是否準確,書寫是否清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。
(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。
(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應(yīng)付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費
借:管理費用--工會經(jīng)費
貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
(二)提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
(三)攤銷費用
借:管理費用(或營業(yè)費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
(四)計提稅金
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加
(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用
借:本年利潤
貸:營業(yè)費用
(八)季度計提所得稅
1、提取時
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上繳所得稅
借:應(yīng)交稅費--所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
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