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近幾年物流行業(yè)在我國發(fā)展越來越好，很多地方都建立了中小型的物流公司，而作為物流公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員，對于物流公司涉及的賬務(wù)處理是需要了解與掌握的。那么關(guān)于中小型物流公司會計(jì)怎么做賬務(wù)處理?下面就是小編整理的相關(guān)賬務(wù)處理，希望對大家有所幫助。 中小型物流公司會計(jì)賬務(wù)處理?

近幾年物流行業(yè)在我國發(fā)展越來越好，很多地方都建立了中小型的物流公司，而作為物流公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員，對于物流公司涉及的賬務(wù)處理是需要了解與掌握的。那么關(guān)于中小型物流公司會計(jì)怎么做賬務(wù)處理?下面就是小編整理的相關(guān)賬務(wù)處理，希望對大家有所幫助。

中小型物流公司會計(jì)賬務(wù)處理?

小型物流公司對于會計(jì)的領(lǐng)域關(guān)注的一個公式就是“收入-費(fèi)用成本=利潤”。同時，很多業(yè)務(wù)里有個叫“代收貨款”的業(yè)務(wù)，就是說商家把貨物經(jīng)過我托運(yùn)到賣家手上，我順便給你把貨款收回來，最后交到商家手上。

物流公司經(jīng)營信息：從事貨物運(yùn)輸、倉儲經(jīng)營等。

涉及稅種：一般納稅人，運(yùn)輸11%、倉儲6%、裝卸搬運(yùn)6%。小規(guī)模3%。

企業(yè)所得稅：25%，這里你要注意有個小微利的事，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

就是說年應(yīng)稅額不到50萬元的，最后所得稅25%按政策享受到10%。

物流行業(yè)的印花稅說率，貨物運(yùn)輸合同萬分之5，倉儲保管合同千分之一。

國稅：企業(yè)所得稅、增值稅。

地稅：城市建設(shè)維護(hù)稅、地方教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)稅。

一。收入

主營業(yè)務(wù)收入，基本常見的三類：倉儲、運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)，日常中記賬時候要有二級科目去細(xì)分，比如，主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸費(fèi)。

收入里，會想到一個印花稅的問題，印花稅的計(jì)提是根據(jù)合同的不含稅數(shù)額計(jì)提，一定是不含稅的數(shù)額計(jì)提，不是含稅的數(shù)額計(jì)提。

像物流行業(yè)利潤低，它還屬于是服務(wù)業(yè)，有時候月成本大于月收入也正常，沒什么奇怪的。

主營業(yè)務(wù)成本：

成本的構(gòu)成：汽車費(fèi)(輪胎、過路、油費(fèi)、折舊)+人員工資+外包等第三方成本+其他日常經(jīng)營所需成本。會計(jì)賬上的成本只是一個總數(shù)，具體的要看成本附表，每個公司內(nèi)部都有成本明細(xì)模板的。

對應(yīng)收入的項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用大部分計(jì)入成本，也可以細(xì)致。舉個栗子，倉庫的租金、水電費(fèi)，可以直接細(xì)化歸屬的主營業(yè)務(wù)成本-倉儲費(fèi)中。還有有些業(yè)務(wù)你一家公司做不了，就需要同行業(yè)其他的公司一起完成，這就是外包，外包的時候，你要考慮發(fā)票的類別專票和普票，不是說專票就一定好，也不是說普票就不好。

這里補(bǔ)充：運(yùn)輸途中的加油費(fèi)是否可以進(jìn)項(xiàng)抵扣?完全可以，只要是專票都必須可以，當(dāng)然你是一般納稅人的情況下。

過路費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)計(jì)提方式：高速公路，金額除以(1+3%)*3%，一級二級公路，金額除以(1+5%)*5%。臥槽，物流行業(yè)這個玩意兒太多了，我覺得如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)同意作為進(jìn)項(xiàng)的話，咱們還是做進(jìn)項(xiàng)吧，BUT你還要考慮增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)的問題。如果，我們的稅負(fù)太低了，就不要做進(jìn)項(xiàng)了。

二、庫存現(xiàn)金、銀行存款

實(shí)際接觸物流行業(yè)的賬，是很雜的，往來賬金額有高的，有低的，有回不來的，有回的及時信譽(yù)好的?；旧?，有點(diǎn)規(guī)模的物流行業(yè)，應(yīng)收基本300家以上，應(yīng)付大概能有150家?那這應(yīng)收的300多家我從應(yīng)收的角度可以如何去管理?我可以把我的基本戶，作為日常的繳稅、工資、社保、備用金、和必須走基本戶的這些使用。一般戶我可以設(shè)置兩個，1、是回款快的，我的重點(diǎn)客戶，信譽(yù)好的。2、回款慢的，或者干完這單，找不到人的，人就消失的。我放一個，以一個月或者兩個月為限，劃撥基本戶。(我個人認(rèn)為銀行賬戶的合理使用是內(nèi)部管控的一個工具。)

當(dāng)然了，這是個思路，實(shí)操中還是根據(jù)實(shí)際情況靈活運(yùn)用。只是，我們要是這些往來沒有一個銀行賬戶規(guī)劃的使用，這樣會很亂，比如今天對方把錢匯到我基本戶了，明天他匯到一般戶了，后天該匯到基本戶的那個人失蹤了，跑路了。很亂。(當(dāng)然啦，你還要銀行流水、貸款指標(biāo)、其它因素這些考慮。)

三、固定資產(chǎn)

車輛購置計(jì)入固定資產(chǎn)成本，折舊期限不出意外的話是4年，殘值率通用標(biāo)準(zhǔn)5%。這里補(bǔ)充：車輛購置稅一定計(jì)入成本，但是有個車船稅的玩意兒，它是要計(jì)提到稅金及附加里的。購車的進(jìn)項(xiàng)稅肯定是允許抵扣的。公司戶頭的車啊，不是個人的啊。保險費(fèi)這些就計(jì)入管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)中吧。

其它的，叉車，物流行業(yè)最常用的工具，這個按3年或者5年計(jì)提折舊的都有，有點(diǎn)混亂，說它是運(yùn)輸起重設(shè)備類5年也好，把它弄3年里面也可以。

還有一些常用的設(shè)備如碼垛機(jī)這些，很多適應(yīng)行業(yè)的先進(jìn)設(shè)備，你都需要了解，舉個栗子，我買了這個固定資產(chǎn)，我每月的折舊是否小于對于我每月的收益，這些都需要考慮。還有現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值的概念，說白了就是大型設(shè)備，我今天買了，從明天起我就要算入它一天的使用費(fèi)用了，我用了2年，這個設(shè)備幫我公司干了什么，2年后，我把它賣了，我能賺多少?

這個你就要會固定資產(chǎn)清理了。這個在這個行業(yè)零零碎碎，常清理。

其它的不說了，反正5000元以下的辦公設(shè)備也好，工具也罷，我都計(jì)入費(fèi)用。2017的稅法也有條說了，5000元的標(biāo)準(zhǔn)，就別在3000元，2000元議論了?；蛘哂?jì)入周轉(zhuǎn)材料低值易耗品，五五攤銷法、一次攤銷法。

四、存庫商品

庫存商品在這個行業(yè)里是個挺好的科目，真的，里面也是臥虎藏龍的，水挺深。常見的，比如工作服、輪胎、繩子、材料、反正這些經(jīng)常用雜七雜八的東西，這里入賬時，數(shù)量多，按常理一次內(nèi)部使用消化不了的，就可以計(jì)入周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫的科目了，根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用情況，是去管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用還是主營業(yè)務(wù)成本就可以了。這里可以盡情的玩一次攤銷了，沒必要55很麻煩(在庫、在用、攤銷了)，周轉(zhuǎn)材料低值易耗品也是屬于存貨的!舉個例子，買了100個繩子，運(yùn)輸部用了10個，直接借：主營業(yè)務(wù)成本10，貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品繩子，就行了?？颇坑囝~匯總表余額是在貸方就行了。

五、從資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)上，小型物流公司常會涉及的也就這些了，負(fù)債也不會涉及太多，頂多在應(yīng)付賬款的基礎(chǔ)上多個其他應(yīng)付款，應(yīng)付票據(jù)，短期借款。短期借款銀行利率4.35%左右。

那就閑聊一個話題，交通違章，這個應(yīng)該算如主營業(yè)務(wù)成本里去還是營業(yè)外支出離去?我覺得這個兩個都行，但是如果需要算單車?yán)麧櫟脑?，就算營業(yè)外支出去吧，根據(jù)公司內(nèi)部管理去做吧。(我知道交通違章不屬于日常經(jīng)營活動的發(fā)生，部分人要求進(jìn)營業(yè)外支出，但是也有算入成本的。)

但是如果計(jì)入營業(yè)外支出，違章是不需要做納稅調(diào)整增加的。它和罰款、滯納金這些兩碼事。

公司賠償款：這個會有，就是運(yùn)輸中造成損壞，根據(jù)合同賠償，直接計(jì)入：營業(yè)外支出-賠償款。對于合同的賠償和交通罰款一樣，屬于民事責(zé)任，不需要做納稅調(diào)整增加。

六、期間費(fèi)用

通常標(biāo)準(zhǔn)的用詞：職工薪酬、勞務(wù)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi)、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失、辦公費(fèi)、董事會費(fèi)、租賃費(fèi)、訴訟費(fèi)、差旅費(fèi)、保險費(fèi)、運(yùn)輸倉儲費(fèi)、修理費(fèi)、包裝費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、利息收支、匯兌差額、現(xiàn)金折扣。

七、談?wù)劧愗?fù)率

我個人認(rèn)為增值稅稅負(fù)率在2%-3%之間，上下每個月也可以浮動下，以一年的最后一個月匯總看稅負(fù)就好了。

所得稅稅負(fù)率在3%左右。

物流這個行業(yè)利潤是比較薄的。成本利潤率大概在10%左右，就是說100元掙10元錢。

有幾個公式：銷售凈利率：(凈利潤/銷售收入)*100%，凈利率越大，企業(yè)的盈利能力強(qiáng)。但是這個核對時候，根據(jù)同行業(yè)實(shí)際情況對比，別和其它行業(yè)對比。

營業(yè)利潤率：(營業(yè)利潤/營業(yè)收入)*100%

資產(chǎn)利潤率：(凈利潤/總資產(chǎn))*100%

這都是看企業(yè)盈利的公式。

成本利潤率：(利潤/成本)*100%，該比率大。企業(yè)經(jīng)營效益好。

對于稅負(fù)，發(fā)票的來源很關(guān)鍵，這是一個思考點(diǎn)。哪些成本可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，哪些成本可以是專票也可以是普票。

有：汽車油費(fèi)、修車費(fèi)用、保險費(fèi)用、購進(jìn)汽車的進(jìn)項(xiàng)、外包第三方的成本、辦公設(shè)備、辦公用品和其他。

想起油費(fèi)，油費(fèi)這個行業(yè)有特殊的稅務(wù)要求，就是油費(fèi)不能超過主營業(yè)務(wù)比列的60%，當(dāng)然你要是實(shí)際65%，有足夠的理由也沒問題，可能70%的話人家就要上門找你聊聊天了。

油費(fèi)的問題，如果是找外包的公司來干，外包公司的油費(fèi)使用金額就在外包合同內(nèi)了。對于你自己來說這就是成本而不是油費(fèi)了。

汽車的進(jìn)項(xiàng)會較大，可能進(jìn)項(xiàng)進(jìn)來后，近期的稅負(fù)都會偏低，稅少。但是你的折舊還沒折完，后期還是能把稅負(fù)拉平均的，折舊是所得稅稅負(fù)前扣除的費(fèi)用，因此也起到了抵減所得稅的作用，有江湖人士說這是“折舊抵稅”。

稅負(fù)最低就是0，永遠(yuǎn)不可能是負(fù)數(shù)，即使計(jì)算時負(fù)數(shù)，它也是0。

在舉例子，比如稅負(fù)1月份可能沒有，因?yàn)榻?jīng)營需要我進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了，2月份可能0.5%,3月份1.0%，這個只能是逐漸上升的趨勢，不可能3月一下子就3%了，這個意思。最后可能10月份3%了，然后12月份2.5%了，符合稅負(fù)了。

1、廣告費(fèi)宣傳費(fèi)

這個行業(yè)也會有這些費(fèi)用的，比如網(wǎng)上推廣、寫字樓框架廣告、小區(qū)物業(yè)廣告等適合這個渠道的宣傳媒介。這里就不討論適合什么媒介了，這里還是和稅法規(guī)定不超過年銷售收入15%，超過的可以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，5年內(nèi)!比如有人要成立一個公司，前期肯定需要廣告一些宣傳，在預(yù)期可實(shí)現(xiàn)的利潤下，可以做預(yù)算。

計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本吧，也不要管理、銷售/營業(yè)了，最終還是要到主營業(yè)務(wù)成本中去了。

2、現(xiàn)實(shí)中，物流行業(yè)肯定會偶爾發(fā)生交通事故。

比如，萬一物流公司的貨車撞倒了豪車，你是不是要賠償給人家吧?在保額之外的費(fèi)用就要計(jì)入營業(yè)外支出了。(這里還有有交警的處理決定、賠償單等)作為憑證附件以說明。

這個營業(yè)外支出就要做納稅調(diào)整增加了，因?yàn)樗侨粘；顒拥姆钦p失。所以，物流運(yùn)輸車的保險應(yīng)該高一些，出了事，保險公司也賠的多，不然我賠了10萬，最后算所得稅，不僅沒有少，而且調(diào)整還多加了2.5萬所得稅，說到撞車了，駕駛員的違章培訓(xùn)和內(nèi)部員工的培訓(xùn)，我們可以計(jì)入管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)，這個超了工資總額的2.5%也可以以后年度扣除。

3、關(guān)于油費(fèi)的問題

油費(fèi)一定要符合你公司實(shí)際的車輛發(fā)生，你別公司一共10輛車，一年的油費(fèi)夠20輛車的實(shí)際使用量。如果油費(fèi)要做進(jìn)項(xiàng)的話，你可以和外面簽一些租賃合同，租車，也可以和員工的車簽租賃協(xié)議。自己弄吧，租的車可以是大貨車和小轎車。

物流公司肯定要找定點(diǎn)的加油站，一次購入大批量有卡，記預(yù)付賬款-中石化VS中石油，每月底收到明細(xì)的時候可以根據(jù)明細(xì)去開相對應(yīng)的發(fā)票，計(jì)入：主營業(yè)務(wù)成本，貸：預(yù)付賬款-XX。如果一次購入的發(fā)票，就不要在當(dāng)月一次性進(jìn)入成本了，這樣進(jìn)項(xiàng)會好大，稅負(fù)會很低，你可以把沒有抵扣完的進(jìn)項(xiàng)計(jì)入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該怎么認(rèn)證認(rèn)證。

4、要過年了，比如公司的年會聚餐，這些費(fèi)用就可以計(jì)入管理費(fèi)用-福利費(fèi)，也可以計(jì)入招待費(fèi)，不做納稅調(diào)整增加的前提下，根據(jù)情況吧。如過年福利，大米、花生油、啤酒、冷鮮還是熟食直接管理費(fèi)用-福利費(fèi)。

5、部分利潤最大化的辦法

可以選擇是小規(guī)模還是一般納稅人，當(dāng)然一般納稅人也不一定比小規(guī)模就多交稅，也不是說小規(guī)模就比一般納稅人少交稅，還是根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，銷項(xiàng)稅一般都是11%，但是進(jìn)項(xiàng)17%6%11%都會有。

如小規(guī)?？梢猿闪⒎止荆?cái)務(wù)稅務(wù)最好獨(dú)立核算(但也可以到稅務(wù)局申請匯總核算報(bào)稅)從稅務(wù)籌劃的角度，也沒有申請匯總報(bào)稅的，除非一些其他情況?？梢酝ㄟ^這種方式降低稅負(fù)的。

好了，關(guān)于中小型物流公司會計(jì)怎么做賬務(wù)處理的詳細(xì)內(nèi)容，小編就為大家介紹到這了，不知道各位小伙伴是否清楚呢?如果各位財(cái)務(wù)小伙伴有需要更多詳細(xì)的手工帳學(xué)習(xí)權(quán)限，或想學(xué)習(xí)更多各個行業(yè)公司做賬實(shí)操處理的相關(guān)資料，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師領(lǐng)取相關(guān)財(cái)務(wù)資料，免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!