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增值稅免稅項(xiàng)目的五個(gè)問題

發(fā)布時(shí)間:2020-06-18 16:56來源:會(huì)計(jì)教練

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本文為大家講述的是增值稅免稅項(xiàng)目的五個(gè)問題,對(duì)于增值稅免稅項(xiàng)目一直都是大家關(guān)注的熱點(diǎn),說明大家對(duì)這部分的內(nèi)容掌握的不夠全面,因此小編今天就主要整理了會(huì)計(jì)人員必須了解的五個(gè)相關(guān)的問題,對(duì)這部分內(nèi)容不了解的小伙伴趕快來閱讀下文內(nèi)容吧!相信你會(huì)有收獲的。

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問題一:增值稅免稅需不需去稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?


增值稅免稅項(xiàng)目的五個(gè)問題


答:這個(gè)問題并沒有一個(gè)絕對(duì)的答案。事實(shí)上是,有的免稅項(xiàng)目需要備案,有的不需要備案。但這么多免稅項(xiàng)目一一列舉是否備案沒有必要,如果想準(zhǔn)確了解,可以通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站中的“納稅服務(wù)”-“辦稅指南”-“優(yōu)惠辦理”中去查詢。

可以明確的是,大家最耳熟能詳?shù)男∥⑵髽I(yè)月銷售額在10萬元以下,季度銷售額30萬元以下免增值稅,是不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的。直接在納稅申報(bào)的時(shí)候享受就可以了。

問題二:如果我是一般納稅人,購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣?

答:不能抵扣。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,用于免征增值稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

問題三:那如果我想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,可以放棄免稅嗎?

答:可以放棄。根據(jù)財(cái)稅[2007]127號(hào)的規(guī)定:納稅人要求放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起,按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

問題四:免征增值稅項(xiàng)目開具發(fā)票有什么規(guī)定?

答:根據(jù)國稅函[2005]780號(hào)和財(cái)稅[2016]36號(hào)附件一第五十三條的規(guī)定:免征增值稅的項(xiàng)目不能開具增值稅專用發(fā)票。

開具普通發(fā)票的時(shí)候,要注意普通發(fā)票稅率欄顯示【***】、【免稅】、【0】,且稅額顯示【***】

需要特別注意的是,這種免稅形式的普通發(fā)票,不包括小微企業(yè)銷售額月10萬元以下,季度銷售額30萬元以下免稅政策。因?yàn)樾∥⒚舛愥槍?duì)的不是經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍,而是銷售額,在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候,并不能確定是否可以享受免稅,不能直接開具免稅發(fā)票。

再次提醒,餐費(fèi)不是免稅項(xiàng)目,不能開具免稅發(fā)票。

問題五:增值稅免稅項(xiàng)目如何會(huì)計(jì)處理?

答:對(duì)于一般納稅人來說:《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))規(guī)定,對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來說:根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

相關(guān)閱讀:增值稅實(shí)操教程

以上就是小編整理的關(guān)于增值稅免稅項(xiàng)目的五個(gè)問題的全部內(nèi)容,相信大家閱讀完都有自己的理解了,對(duì)以上的內(nèi)容有任何疑問的,都可以在線咨詢答疑老師為您解答,或掃描文章下方的二維碼添加老師微信,還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考哦,有需要的小伙伴就趕快來領(lǐng)取吧!

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