關(guān)于小規(guī)模納稅人應該怎么做賬?關(guān)于這個問題的詳細解答,是今天小編主要為大家分享的做賬內(nèi)容,我們都知道小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設(shè)置一個“應交稅金——應交增值稅”即可,那么相關(guān)的會計處理內(nèi)容是怎樣的呢?下面即是小編整理的內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
關(guān)于小規(guī)模納稅人應該怎么做賬?關(guān)于這個問題的詳細解答,是今天小編主要為大家分享的做賬內(nèi)容,我們都知道小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設(shè)置一個“應交稅金——應交增值稅”即可,那么相關(guān)的會計處理內(nèi)容是怎樣的呢?下面即是小編整理的內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
因為小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設(shè)置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;
1.產(chǎn)生收入的時候,以不含稅收入100元為例:
借現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款103
貸主營業(yè)務收入100
貸:應交稅金——應交增值稅3
2.交稅時:
借應交稅金:應交增值稅3
貸銀行存款3
1、取得收入時:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-減免稅額
2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸:營業(yè)外收入
一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模,留底的進項稅額,賬務要怎么處理
月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。
小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票,怎么做賬?
稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。
但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會到你處調(diào)查用。
小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目;
1.實際工作中,為了減少稅負,經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售,并且最終按外賬應交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符,加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務的老板,看不懂財務報表,這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板;
2.因此建議在做內(nèi)賬處理時,不管是含稅不含稅,進項全部計入采購成本,銷項全部計為收入,不設(shè)應交增值稅科目核算。
3.月末,根據(jù)外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。
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