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出納的工作內(nèi)容在會(huì)計(jì)行業(yè)一直都是非常重要的內(nèi)容，同時(shí)也是各位想要到會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的就職人員需要全面進(jìn)行實(shí)操學(xué)習(xí)以及掌握的，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)出納現(xiàn)金日記賬月末結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

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第一步:先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核,仔細(xì)核對減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。

第二步:進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對。

1、現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤,編制盤點(diǎn)表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款:對所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。

3、存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn),并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步:核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對 ,可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同-賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。

2、對于銷項(xiàng)稅額,對金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對。(有 營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單,原理是一樣的)

3、對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。 核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步:查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。

小編今天就為大家整理這么多關(guān)于出納現(xiàn)金日記賬月末結(jié)轉(zhuǎn)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理資料包，在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多出納電腦賬表格處理的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。