總賬會計的全套賬務(wù)處理流程有哪些呢?總賬是指總分類賬簿也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶,用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù),進行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿。許多初步學(xué)習(xí)會計的人員不清楚總賬會計的全套賬務(wù)如何處理,下面是小編整理的關(guān)于總賬會計的全套賬務(wù)處理流程,感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!
總賬會計的全套賬務(wù)處理流程有哪些呢?總賬是指總分類賬簿也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶,用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù),進行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿。許多初步學(xué)習(xí)會計的人員不清楚總賬會計的全套賬務(wù)如何處理,下面是小編整理的關(guān)于總賬會計的全套賬務(wù)處理流程,感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!
(一)日常工作:
審核采購或各部門報銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登賬(或電腦審核及過賬)----查核科目匯總試算平衡。
(二)月末工作:
1、對賬工作:
(1)賬證核對:是指會計賬簿記錄與會計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內(nèi)容金額核對相符。
(2)賬賬核對:是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實核對:是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符(賬實核對一般有四個方面:現(xiàn)金日記賬余額與庫存實盤現(xiàn)金核對;銀行存款日記賬余額和銀行對賬單核對(可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實物資產(chǎn)明細賬實物盤點金額核對;應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(至少一年一對賬)。
2、關(guān)賬工作:(一般情況如下)
(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項營業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn))、工業(yè)制造費用的標(biāo)準(zhǔn)分配;
(2)計提營業(yè)中的涉及的各項稅金;
(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門分攤費用);
(4)計提無形資產(chǎn)累計攤銷(按部門分攤費用);
(5)計提應(yīng)付職工薪酬(按部門分列費用);
(6)涉及的各項預(yù)提費用(按部門分列費用);
(7)調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理;
(8)有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)(收入、成本、費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤)。
3、編制報表:
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會計報表:資產(chǎn)負債表與利潤表;
4、納稅申報:
(1)時間:在次月1日到15日內(nèi)進行上月的納稅申報;
(2)資料:基本信息情況表;增值稅申報表(分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別,一般納稅人涉及銷項與進項的附表)、營業(yè)稅申報表;個調(diào)稅申報表;季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(每季的次月申報,分查賬征收與核定征收類別);會計報表(資產(chǎn)負債表與利潤表);其他資料。
(3)申報方式:主要兩種:手工(稅務(wù)大廳申報);電子申報。
(4)電子申報流程:核定更新信息----填寫報表----發(fā)送報表----收取回執(zhí)----下載打印稅單(申報成功一周左右)。
5、整理歸檔資料:
(1)打印整理會計憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會計實務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表;
(3)裝訂增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián);
(4)銀行對賬單等其他資料。
總賬會計的全套賬務(wù)處理流程你了解了嗎?總共包括五個步驟內(nèi)容,經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)如果有什么地方不明白的可點擊在線客服,客服會幫助你解答,想學(xué)習(xí)更多做賬實操相關(guān)內(nèi)容可添加會計教練老師微信,老師會根據(jù)你的情況提供適合你的課程與資料哦,還可免費領(lǐng)取海量會計資料與試聽課程哦!
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