剛成立的小公司是需要進(jìn)行建賬報稅處理的,那新公司應(yīng)該如何報稅呢?在一般情況下,公司會計辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。接下來本文為大家分享一下剛成立的小公司第二個月如何報稅?
剛成立的小公司是需要進(jìn)行建賬報稅處理的,那新公司應(yīng)該如何報稅呢?在一般情況下,公司會計辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。接下來本文為大家分享一下剛成立的小公司第二個月如何報稅?希望你能夠有所收獲!
個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,增值稅適用稅率是3%,與一般納稅人的區(qū)別就在于:小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅,要全額進(jìn)成本,而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅。
一般情況下,辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的),則進(jìn)行零申報。就是收入為零,應(yīng)納稅額也為零。
提示:
①、做憑證時稅金直接計提;
②、小規(guī)模納稅人識別號填稅務(wù)登記證號;
③、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱填主營項目;
④、銷售額填不含稅收入金額;
⑤、征收率填你公司適用稅率:如銷售為主企業(yè)4%,加工修理企業(yè)6%;
⑥、本期實際應(yīng)納稅額=銷售額*征收率;
⑦、應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實際應(yīng)納稅額。
必填
1、增值稅。(一般按月申報)開具發(fā)票金額/(1+3%)×3%申報增值稅。
需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。
如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。
流程:納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報
(1)《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表;
(2)《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》;
(3)《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》;
(4)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù);
(5)《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù);
(6)財務(wù)報表;
(7)《重點稅源調(diào)查表》(列入重點稅源企業(yè));
(8)《增值稅納稅申報表附報資料表》。
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全,當(dāng)場辦結(jié)。
增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報:
《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務(wù)報表、消費(fèi)稅納稅人納稅申報、《消費(fèi)稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)。
所得稅納稅人納稅申報
《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)報表。
扣繳義務(wù)人申報
《代扣代繳稅款報告表》、財務(wù)報表。
延期申報申請
《延期申報申請表》(審批權(quán)限:主管稅務(wù)機(jī)關(guān))。
納稅申報方式審批
《申報方式申請審批表》(審批權(quán)限:省轄市局分局,縣(市)局)。
流程:納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批
《延期繳繳納稅款申請審批表》、當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表、銀行存款余額證明。
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全,在 20 日內(nèi)辦結(jié)。
企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報
受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)
? 匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表;
? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表;
? 本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表。
提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全, 3 日辦結(jié)。
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