發(fā)布時(shí)間:2020-06-20 15:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)免稅怎么填增值稅申報(bào)表,免稅是對(duì)企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠政策,但是最近很多的小伙伴都在咨詢免稅該怎么填寫增值稅申報(bào)表呢?為了解決大家的疑問(wèn),小編在下文進(jìn)行的詳細(xì)的額說(shuō)明,不清楚的小伙伴趕快來(lái)閱讀本文吧!相信你能從中得到解答。
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增值稅減免稅申報(bào)表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.
填寫方法如下:
第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額",為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.
第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.
第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.
第4列"本期實(shí)際抵減稅額":填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.
第5列"期末余額":所列公式填寫.
一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".
小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.
取得收入
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國(guó)債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入等.
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