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外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理怎么做呢?外貿(mào)進(jìn)出口需要繳納消費(fèi)稅，繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理怎么做呢?外貿(mào)公司出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款怎么核算呢?本文針對(duì)“外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?”這一問題做了詳細(xì)的講解，相應(yīng)講解了一個(gè)典型的案例，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理：

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

例題：

A外貿(mào)公司2018年5月向國(guó)外B公司出售日用化妝品一批，F(xiàn)OB價(jià)格為20萬美元，退稅率為13%。采購(gòu)成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元=6.5元人民幣，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，申請(qǐng)退稅的單證齊全。

計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)

(1)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)

借：庫存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000

貸：銀行存款 1170000

(2)出口銷售時(shí)

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40000

(5)計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

(6)收到增值稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

(7)計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000

(8)收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000

外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理你學(xué)會(huì)了嗎?相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了，想學(xué)習(xí)更多的做賬實(shí)操相關(guān)內(nèi)容可添加老師微信，有什么不同的想法或者意見可與在線一對(duì)一答疑老師溝通交流哦!關(guān)注會(huì)計(jì)教練微信公眾號(hào)可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料哦!