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外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理怎么做呢?外貿(mào)進出口需要繳納消費稅，繳納消費稅的賬務(wù)處理怎么做呢?外貿(mào)公司出口后計算應(yīng)退消費稅款怎么核算呢?本文針對“外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理怎么做?”這一問題做了詳細的講解，相應(yīng)講解了一個典型的案例，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理：

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

例題：

A外貿(mào)公司2018年5月向國外B公司出售日用化妝品一批，F(xiàn)OB價格為20萬美元，退稅率為13%。采購成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元=6.5元人民幣，該化妝品的消費稅稅率為30%，申請退稅的單證齊全。

計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄：

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)

(1)購進貨物時

借：庫存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170000

貸：銀行存款 1170000

(2)出口銷售時

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

(4)進項稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40000

(5)計算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000

(6)收到增值稅退稅款時

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000

(7)計算出應(yīng)收消費稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

(8)收到消費稅退稅款時

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000

外貿(mào)公司出口退稅的賬務(wù)處理你學(xué)會了嗎?相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你已經(jīng)初步學(xué)會了，想學(xué)習(xí)更多的做賬實操相關(guān)內(nèi)容可添加老師微信，有什么不同的想法或者意見可與在線一對一答疑老師溝通交流哦!關(guān)注會計教練微信公眾號可免費領(lǐng)取海量會計資料哦!