發(fā)布時(shí)間:2020-06-22 10:53來源:會(huì)計(jì)教練
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“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。
一、外埠存款
外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí),匯往外地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng)。外埠存款要注意的問題包括:
1、非法設(shè)立外埠存款帳戶。主要表現(xiàn)為:捏造申請(qǐng)書,騙取銀行信用,在異地開設(shè)采購戶,進(jìn)行非法交易。在異地會(huì)同異地合伙單位設(shè)立存款帳戶,將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出,主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進(jìn)行股票投資、債券投資等交易活動(dòng)。
二、銀行匯票
匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款。銀行匯票要注意的問題包括:
1、銀行匯票使用不合理、不合法,主要表現(xiàn)在超出了使用范圍,套取現(xiàn)金。到外地提取現(xiàn)金,用于非法活動(dòng)。貪污匯票存款,找假發(fā)票,使發(fā)票單位或收款單位不一致。
2、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票。也就是說,企業(yè)財(cái)會(huì)部收到銀行匯票時(shí),不及時(shí)存入銀行,而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位,從中獲得非法獲得。
3、收受無效的銀行匯票,給企業(yè)帶來損失。主要表現(xiàn)在:接受過期、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票;接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票;收到的銀行匯票,收款人并非本企業(yè)。
三、銀行本票
銀行本票存款是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù),在辦理結(jié)算之前形成的存款。要注意的問題包括:
1、銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大,致使業(yè)務(wù)員用假發(fā)票抵帳,貪污余款。
四、在途貨幣資金
在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級(jí)之間匯解款項(xiàng),在月終尚未到達(dá),處于在途的資金。
要注意的問題包括:收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)帳處理,挪作他用或者貪污;虛增在途貨幣資金,如為了虛列銷售收入,表現(xiàn)為增加在途貨幣資金。
相關(guān)的賬務(wù)處理知識(shí),看過后能理解嗎?有關(guān)其他貨幣資金是什么會(huì)計(jì)科目,就介紹到這里了,上述文章內(nèi)容,供大家參考。對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)操存在疑問的,可以掃碼咨詢文章底部的老師進(jìn)行了解;還可以來免費(fèi)領(lǐng)取做賬工作常用的實(shí)操資料!
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