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差額征稅的會(huì)計(jì)核算是怎么進(jìn)行的?這個(gè)問(wèn)題是很多會(huì)計(jì)人員都十分關(guān)注的，今天我們就通過(guò)旅行社差額征稅的賬務(wù)處理實(shí)際案例來(lái)仔細(xì)看看旅行社差額征稅的會(huì)計(jì)處理具體是如何處理的吧?相信會(huì)對(duì)大家進(jìn)行獨(dú)立做賬有益處的。

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旅行社差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元

答：差額征稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式為：(100-50)/1.06*0.06

分錄如下:

取得收入：借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門票等可以從銷項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報(bào)表中按抵減的銷售額列示。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

【旅行社差額征稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)問(wèn)題】：

小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做?

答：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額?

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

所以本人對(duì)小規(guī)模納稅人的處理，認(rèn)為是這么處理

取得收入：借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項(xiàng)目)/(1+3%)*3%

發(fā)生的門票等的支出：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

今天有關(guān)旅行社差額征稅的賬務(wù)處理(附案例)，就介紹到這里了。需要進(jìn)一步了解財(cái)稅實(shí)操做賬方法的，可以咨詢文章底部老師微信，進(jìn)行免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻哦。還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)人員常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料哦!