用戶注冊

差額征稅扣除額怎么算?相關稅費的計算是企業(yè)納稅人進行稅務申報的基礎和關鍵。對于符合差額征稅的納稅人怎么來計算差額征稅扣除額呢?以下文章內容有詳細的稅法規(guī)定，對此問題有疑問的小伙伴，就仔細看看吧!

差額征稅扣除額怎么算?相關稅費的計算是企業(yè)納稅人進行稅務申報的基礎和關鍵。對于符合差額征稅的納稅人怎么來計算差額征稅扣除額呢?以下文章內容有詳細的稅法規(guī)定，對此問題有疑問的小伙伴，就仔細看看吧!

差額征稅扣除額的計算方法

1、可扣減成本的計算。如果“有效憑證”中有適用稅率分別有不同稅率的發(fā)票，在差額征稅計算可扣除的成本時應以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除。

2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅

上述公司中可抵扣的進項稅是指取得的日常經營中的辦公用品、電話費、固定資、無形資產、或房屋等增值稅專用發(fā)票中的稅額。

綜上分析，由于營改增延續(xù)了營業(yè)稅的差額征稅政策，那么對于廣大的中小型公司如果選擇為小規(guī)模納稅人，僅從稅率從5%下降至3%這一點來看，稅負下降的空間是非常大的。而如果認定為一般納稅人，雖然稅率從5%上升到6%，但由于增值稅是價外稅且可抵扣日常經營過程中所發(fā)生的進項稅，因此稅負較營改增前來講還是下降的，但與選擇作為小規(guī)模納稅人的稅負相比，稅負下降的程度主要取決于是否可取得足夠多的可抵扣的增值稅專用發(fā)票，因此廣大的中小型旅游公司一定要選擇合適的納稅人身份，做好納稅籌劃，以應對本次的營改增。

差額稅，當某種本國生產的產品國內價格高于同類的進口商品價格時，為了削弱進口商品的競爭能力，保護國內生產和國內市場，按國內價格與進口價格之間的差額征收關稅，又叫差價稅。

營業(yè)稅條例第五條規(guī)定： 納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

(一)納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額;

(二)納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額;

(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;

(四)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;

(五)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他情形。

上述有關差額征稅扣除額怎么算就為大家介紹到這里了，僅供大家參考。想要深入了解增值稅差額征收的小伙伴，可以添加文章底部老師微信進行免費體驗相關課程視頻吧。除此之外還可以免費領取相關會計實操做賬資料哦!