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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬？相信這個(gè)問(wèn)題是很多會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題，小伙伴們遇到此種情況都是怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的呢？本文內(nèi)容就是小編整理的有關(guān)旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的相關(guān)知識(shí)，歡迎大家參閱學(xué)習(xí)！

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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么報(bào)稅和做賬？

1、(1)一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次,并于次月15日之前繳費(fèi),1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.

(2)但也有的地方采用每月計(jì)提,具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做.不論是按季還是按月計(jì)提,年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù),差額作為四季度的計(jì)提數(shù).2、差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會(huì)計(jì)處理:

(1)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"等科目.

(2)按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款".

小規(guī)模差額征收扣除額怎么確定

小規(guī)模納稅人,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)外支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額,計(jì)算繳納增值稅.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第二條規(guī)定:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷(xiāo)售額"相關(guān)欄次,填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額".

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