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收取的物業(yè)費(fèi)如何繳納增值稅呢?許多會(huì)計(jì)人員不清楚這部分內(nèi)容，本文針對(duì)這一問題做了詳細(xì)的探討，包括繳納增值稅以及企業(yè)所得稅的相關(guān)法律文件，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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物業(yè)公司一次性預(yù)收了一年的物業(yè)費(fèi),是一次性做收入呢,還是分十二個(gè)月做收入呢?增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)該如何繳納呢?

一、相關(guān)法律法規(guī)條文

(一)增值稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》( 財(cái)稅[2016]36號(hào))附件1 :《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(二)企業(yè)所得稅

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

2、《中華 人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(二)項(xiàng)所稱提供勞務(wù)收入,是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入

3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得 稅收入若干問題的通知》( 國(guó)稅函[2008] 875號(hào))

二、企業(yè)在路個(gè)納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,應(yīng)采院工進(jìn)度(紅酚比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

(一)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),是指同時(shí)滿足下列條件:

1.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

2.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定;

3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。

(二)企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可選用下列方法:

1.已完工作的測(cè)量;

2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總的比例;

3.發(fā)生成本占總成本的比例。

(四)下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的,應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入:勞務(wù)費(fèi):長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。

4、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一 收入》第十三條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入;同時(shí),按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。

二、結(jié)論

根據(jù)以上規(guī)定,物業(yè)公司- -次性預(yù)收一年的物業(yè)費(fèi) ,涉及的增值稅與企業(yè)所得稅應(yīng)這樣繳納:

1、增值稅

( 1 )如果在收取時(shí)開具發(fā)票的,開具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間;

( 2 )如果在收取時(shí)未開具發(fā)票的,在未提供物業(yè)服務(wù)應(yīng)稅行為之前收到的款項(xiàng)不屬于收訖銷售款項(xiàng),不能按照一-次性收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生 ,應(yīng)在每月提供物業(yè)服務(wù)后確認(rèn)增值稅收入,并于次月15日前申報(bào)繳納增值稅。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,按實(shí)際提供勞務(wù)的月份確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,按季預(yù)繳企業(yè)所得稅,年終匯算清繳。

以上內(nèi)容僅供參考,請(qǐng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。

上述是小編整理的關(guān)于收取的物業(yè)費(fèi)如何繳納增值稅的相關(guān)內(nèi)容，相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了，想要學(xué)習(xí)更多的稅務(wù)知識(shí)內(nèi)容可添加會(huì)計(jì)教練老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要提供適合你的資料與課程，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料與試聽課程哦!