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在財務(wù)的日常工作中，經(jīng)常會有財會朋友咨詢留抵稅額的問題，那么如果上個月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，這個月該怎么做會計處理?關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會計處理，小編已在下文中作了詳細(xì)整理，感興趣的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

在財務(wù)的日常工作中，經(jīng)常會有財會朋友咨詢留抵稅額的問題，那么如果上個月有留底進(jìn)項(xiàng)稅額，這個月該怎么做會計處理?關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會計處理，小編已在下文中作了詳細(xì)整理，感興趣的財會朋友趕緊來閱讀本文吧，希望對大家的財務(wù)工作有所幫助。

上個月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個月怎么做會計處理?

一、期留抵對于會計分錄不會有影響，但月末對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果。首先，你要對是否需要交稅進(jìn)行計算;其次，對于明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留抵?jǐn)?shù)進(jìn)行查看;最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅，最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果：

1、用公式計算后，答案為負(fù)數(shù)，則不用交稅。其可作為下一個月的留抵稅額。

2、套進(jìn)公式后，如果答案為正數(shù)，則需要交稅。月末的時候需對轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會計分錄進(jìn)行處理：

借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

二、留抵稅一般公式： 一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

三、進(jìn)項(xiàng)稅留抵：如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，則財務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理，如果僅僅是財務(wù)處理，那么其進(jìn)項(xiàng)稅不用處理。

四、留底稅金是累計的，以后月份的銷項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣，且無時間上的限制。

五、如果進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證，并沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，則可用銷項(xiàng)稅-前一個月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(留抵到下個月)

六、當(dāng)月份終了時，當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，以

“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”為借記科目，而貸記科目是 “應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅”。

因此，應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額。

以上關(guān)于上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額本月的會計處理，小編已在上文中一一整理具體會計分錄，看完本文不知道各位是否掌握了呢?如若各位想了解更多的各個行業(yè)會計做賬實(shí)操內(nèi)容，在財務(wù)工作中遇到什么財務(wù)問題，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取大量的財務(wù)知識資料，免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程!