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上期留抵的稅額申報表怎么填寫呢?發(fā)生這種情況的企業(yè)納稅人，稅務(wù)人員要如何處理呢?我們都知道一般納稅人應(yīng)納增值稅額等于當(dāng)期銷項稅減去當(dāng)期進(jìn)項稅，計算好相應(yīng)的稅費，再填制增值稅納稅申報表。詳細(xì)內(nèi)容往下看。

上期留抵的稅額申報表怎么填寫呢?發(fā)生這種情況的企業(yè)納稅人，稅務(wù)人員要如何處理呢?我們都知道一般納稅人應(yīng)納增值稅額等于當(dāng)期銷項稅減去當(dāng)期進(jìn)項稅，計算好相應(yīng)的稅費，再填制增值稅納稅申報表。詳細(xì)內(nèi)容往下看。

上期留抵的稅額怎么申報填寫?

出現(xiàn)該問題納稅人一般為混業(yè)經(jīng)營納稅人,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)附件第二條:"(二)增值稅期末留抵稅額.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣."

企業(yè)若是需掛賬留抵,本月數(shù)應(yīng)該填寫為0,上月數(shù)據(jù)帶到本年累計列里面去.在試點實施之日前一般貨物的留抵稅額不能用來抵扣應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額,需要在以后的申報期內(nèi)按一般貨物銷項稅額的比例慢慢抵扣掉.

納稅人上期的期末留底稅額是0,但是本期申報時帶出上期期末留抵稅額的本年可累計數(shù)不為0,導(dǎo)致應(yīng)納稅額錯誤,需要到主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳處理.

留抵稅額是怎么回事?

留抵稅額,是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額小于進(jìn)項稅額的差額,我國之前采取不予退還留抵稅額,結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法.2018年,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》,明確2018年對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè),以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還.

留抵稅額是指作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項稅也就多,庫存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項,就會百出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品.即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收.如果只度有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅.

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