發(fā)布時(shí)間:2020-06-25 10:46來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)還要繳納嗎?這個(gè)問題是很多小伙伴在處理稅務(wù)申報(bào)過程中存在疑問的,因?yàn)槠髽I(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,所涉及的附加稅的繳納也是以增值稅繳納為依據(jù)的,要是增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),附加稅還要納稅申報(bào)嗎?詳細(xì)的內(nèi)容往下繼續(xù)看!
企業(yè)應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)還要繳納嗎?這個(gè)問題是很多小伙伴在處理稅務(wù)申報(bào)過程中存在疑問的,因?yàn)槠髽I(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,所涉及的附加稅的繳納也是以增值稅繳納為依據(jù)的,要是增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),附加稅還要納稅申報(bào)嗎?詳細(xì)的內(nèi)容往下繼續(xù)看!
繳納增值稅的時(shí)候會(huì)有相應(yīng)的附加稅:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加;當(dāng)增值稅為負(fù)數(shù)的時(shí)候,增值稅不用繳納,可以留抵,相應(yīng)的附加稅也不用繳納.但除此之外的稅種,根據(jù)實(shí)際繳或是不繳,同增值稅都是獨(dú)立沒有關(guān)聯(lián)的.
應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅貸方為負(fù)數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.
留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.
1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期沒有抵扣完,留抵后期銷項(xiàng)稅額.
2、企業(yè)有預(yù)交增值稅,預(yù)繳稅款形成當(dāng)期留抵增值稅款.
拓展資料:
"應(yīng)交稅金"是個(gè)綜合一級(jí)科目,二級(jí)科目包含"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"等二級(jí)科目."應(yīng)交稅金-未交增值稅"出現(xiàn)貸方余額,表示有未交的稅金;核算增值稅,期末(每個(gè)月)應(yīng)該將所有涉及增值稅的余額都轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金-未交增值稅",期末余額或者為貸方余額,或者為借方余額,其他涉及增值稅的科目期末再無余額.
未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的一個(gè)明細(xì)科目,用來核算當(dāng)期期末實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅,用增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)額,若是為正數(shù)那么科目余額在貸方,表示當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅:若是為負(fù)數(shù)那么科目余額在借方,表示下期待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.
未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記,在余額借貸處寫上"借"字就好了.月底不用結(jié)轉(zhuǎn).
有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
下月交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
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