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會計(jì)行業(yè)中賬款的實(shí)操處理都是需要會計(jì)人員工作的時候會接觸到并且需要全面進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理的知識內(nèi)容，其中為了各位會計(jì)伙伴對相關(guān)實(shí)操的知識內(nèi)容全面學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了關(guān)于現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)內(nèi)容的實(shí)操知識點(diǎn)了。

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(一)工資

1、工資組成。按照國家有關(guān)規(guī)定工資總額應(yīng)包括計(jì)時或計(jì)件工資，資金，津貼， 補(bǔ)貼，加班加點(diǎn)工資。但不包括，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒布的創(chuàng)造發(fā)明獎，自 然科學(xué)獎，科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎和支付的合理化建議和技術(shù)進(jìn)步獎以及支付運(yùn)動員，教練 員獎金;有關(guān)勞動保險和職工福利費(fèi)用;離、退休人員待遇;勞動保護(hù)各項(xiàng)支出;稿 費(fèi)、講課費(fèi)及其專門工作報酬;出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，調(diào)動工作的差旅費(fèi)和安 家費(fèi);對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息;勞動合同制職工解除勞動合同 時由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，生活補(bǔ)助費(fèi);支付計(jì)劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

2、工資發(fā)放。出納員按實(shí)發(fā)工資額，將現(xiàn)金支票和“工資表”送交銀行，職工可以 憑借“活期儲蓄”存折到銀行辦理取款事項(xiàng)。

(二)費(fèi)用的報銷。

1、差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用。各單位內(nèi)部有關(guān)人員進(jìn)行零星物品采購或單位職工支 付醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用，可持原始憑證到出納處，出納人員認(rèn)真審核這些開支是否符合各種 規(guī)定，是否有有關(guān)人員或部門批準(zhǔn)后予以報銷。出納人員依據(jù)批準(zhǔn)報銷的金額支付現(xiàn) 金，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，并依此原始憑證編制記賬憑證，登記日記 賬。

2、差旅費(fèi)的報銷。單位工作人員因公出差需借支差旅費(fèi)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取并 填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完整，然后送所在部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門人員審 查簽字。出納人員根據(jù)自己的職權(quán)范圍，審核無誤后給予現(xiàn)金支付。出差人員回來后， 應(yīng)持各種原始至出納員處報銷，出納人員要熟知差旅費(fèi)的開支范圍，標(biāo)準(zhǔn)和方法。 程序：出差人應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取報銷單，將有關(guān)原始憑證，例如，車、船票，住宿 發(fā)票，餐費(fèi)票等分類后粘貼在報銷單據(jù)背后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)部 門，出納人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核后予以報銷。報銷單據(jù)作為原始憑證編制記賬憑證。

(三)備用金的預(yù)借與報銷

備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支，零星采購，信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng)。

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