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現(xiàn)金在會計人員實操處理的工作中是非常常見的數(shù)據(jù)內容，并且很多會計人員以及出納人員工作的時候都會涉及到有關現(xiàn)金數(shù)據(jù)的內容，所以為了大家能夠全面的對相關實操的知識內容不斷學習，小編就為大家整理了有關庫存現(xiàn)金賬務實操處理的知識內容了。

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(1)庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。

(2)有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè)，應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

(3)企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

(4)庫存現(xiàn)金的主要賬務處理。

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目;支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。

(5)本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

【例】 簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金3000元備用，編制會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金　3000

貸：銀行存款　3000

職工王麗預借差旅費500元，以現(xiàn)金支付，編制會計分錄如下：

借：其他應收款——王麗　500

貸：庫存現(xiàn)金　500

以現(xiàn)金支付職工工資2000元，編制會計分錄如下：

借：應付職工薪酬　2000

貸：庫存現(xiàn)金　2000

以上就是小編今天為大家整理分析的關于庫存現(xiàn)金賬務實操處理的知識內容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中學習更多實操處理的免費課程內容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領取更多實操處理課程內容，在會計行業(yè)學習更多關于出納電腦賬表格處理的實操知識點。