本文詳細分析了查賬征收企業(yè)所得稅應如何計算?關于企業(yè)所得稅的計算問題,是今天小編主要為大家分析的內容,那么查賬征收企業(yè)所得稅怎么算?查賬征收的小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何計算?相關的稅務處理內容已在文章中作了一一解答,不知道各位財會朋友快來閱讀本文吧。
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查賬征收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。查賬征收是由納稅人依據賬簿記載,先自行計算繳納,事后經稅務機關查賬核實,如有不符時,可多退少補。這種征收方式主要對已建立會計賬冊,會計記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人。
納稅公式如下:
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率
小規(guī)模納稅人查賬征收,按照當前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行。
財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內的,企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%
個人獨資企業(yè)一般采用核定征收,如采用查賬征收則計算如下:全部收入減去稅法法允許扣除的成本費用,納稅調整后形成應稅所得額。再乘以所得稅率25%。應稅所得額超過30000元,按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%,實際只繳納應稅所得額的20%;應稅所得額不超過30000元,按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%,再優(yōu)惠10%,實際只繳納應稅所得額的10%。
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