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增值稅專用發(fā)票，是一般納稅人用來抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)，因此，在財(cái)務(wù)人員收到專票時(shí)，會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上抵扣認(rèn)證操作。那么，要是發(fā)票逾期抵扣還能進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證嗎?專票超過認(rèn)證期也可以認(rèn)證抵扣的情形有哪些呢?

增值稅專用發(fā)票，是一般納稅人用來抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)，因此，在財(cái)務(wù)人員收到專票時(shí)，會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上抵扣認(rèn)證操作。那么，要是發(fā)票逾期抵扣還能進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證嗎?專票超過認(rèn)證期也可以認(rèn)證抵扣的情形有哪些呢?

專票逾期也可以認(rèn)證抵扣的情形

增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤后，應(yīng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級(jí)上報(bào)至省稅務(wù)局。省稅務(wù)局對(duì)上報(bào)的資料進(jìn)行案頭復(fù)核，并對(duì)逾期增值稅扣稅憑證信息進(jìn)行認(rèn)證、稽核比對(duì)，對(duì)資料符合條件、稽核比對(duì)結(jié)果相符的，允許納稅人繼續(xù)抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所注明或計(jì)算的稅額。

客觀原因這些發(fā)票逾期也能抵扣，包括以下六種情形：

1、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

3、有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

4、買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)、注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

5、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

6、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

15種不得抵扣情形：

1、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的

2、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的

3、用于免征增值稅項(xiàng)目的

4、用于集體福利的

5、用于個(gè)人消費(fèi)的

6、非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

7、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

8、購進(jìn)的貸款服務(wù)

9、購進(jìn)的餐飲服務(wù)

10、購進(jìn)的居民日常服務(wù)

11、購進(jìn)的娛樂服務(wù)

12、失控發(fā)票

13、未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)

14、未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

15、納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

上述專票超過認(rèn)證期也可以認(rèn)證抵扣的情形的內(nèi)容，看過后有掌握了嗎?今天就到此結(jié)束了。更多有關(guān)增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證操作流程的問題，可以添加文章下方老師的微信，進(jìn)行一對(duì)一的咨詢哦，還可以免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料哦。